Что такое рентабельность? Определение, формула расчета

Рентабельность является основной целью всех коммерческих предприятий. Без нее бизнес не сможет выжить в долгосрочной перспективе. Таким образом, при измерении финансовых потоков, прибыльности и прогнозирования будущей прибыли рентабельность является очень важным показателем.


Что такое рентабельность?

Рентабельность представляет собой такое использование средств, при котором не только покрывает свои затраты доходами, но и получает прибыль. Прибыль и рентабельность деятельности предпринимателя измеряются через доходы и расходы. Например, если зерновые культуры и домашний скот выращиваются и продаются, то, соответственно, их владелец (допустим, фермер) получает доход. Важно понимать, что деньги поступают в бизнес от деятельности, в то время как заимствования не создают доход. Это просто сделка за наличный расчет между бизнесменом и кредитором, с помощью чего первый получает от второго денежные средства для функционирования бизнеса или покупки активов.

Что такое рентабельность? Определение, формула расчета

Расходы – это стоимость ресурсов, используемых (или потребляемых) в деятельности бизнеса. Например, кукурузы является ресурсом фермы, так как они задействуются в производственном процессе. Расходом считаются средства, затраченные, например, на покупку нового транспорта, если машина, срок полезного использования которой – более одного года, была выведена из строя менее чем за год. Однако погашение кредита (как и его получение, о чем сказано выше) не идет в счет расходов, поскольку это просто перевод денежных средств между бизнесом и кредитором.

Прибыль и убыток

Для того чтобы выяснить, что такое рентабельность, нужно разобраться с понятиями прибыли и убытка. Это, по существу, перечень доходов и расходов в течение определенного периода времени (обычно год) для всего бизнеса. Информация о финансовых потоках включает в себя простой анализ прибыли и убытков.

Отчет о прибыли традиционно используется, чтобы оценить рентабельность цен и всего бизнеса за прошедший период. Тем не менее именно данные о доходах и расходах содержат в себе сведения, на основе которых можно делать прогнозы о выгодности дела на предстоящий отчетный период. То есть бюджет может планироваться, чтобы спроектировать доходность для конкретного проекта или части бизнеса.

Что такое рентабельность? Определение, формула расчета

Зачем вычислять рентабельность?

Если вы рассчитываете показатель прибыли за прошедший период или стараетесь спрогнозировать доходность на предстоящий период, то измерение рентабельности является наиболее важной составляющей успеха. Бизнес, который не приносит прибыли, не может выжить. А дело, которое является доходным, позволит вознаградить своих владельцев за счет большой отдачи от их инвестиций.

Повышение рентабельности является одной из наиболее важных задач бизнес-менеджеров. Управленцы постоянно ищут способы, чтобы изменить свой бизнес, повысить прибыльность. Для этого им в первую очередь необходимо не только усвоить, что такое рентабельность, но и учесть возможные изменения уровня доходов. Эти потенциальные изменения могут быть проанализированы с точки зрения прибыли и убытков или частичного бюджета. Частичное бюджетное планирование позволяет оценить влияние на прибыль и рентабельность небольших и постепенных изменений в бизнесе, прежде чем они будут реализованы.

Разнообразие рентабельности может быть использовано для оценки финансового состояния бизнеса. Эти отношения, созданные на основе доходов и расходов, можно сравнить с отраслевыми показателями. Кроме того, с их помощью вполне реально отслеживать в течение года ситуацию для выявления возникающих проблем.

Наличный (кассовый) метод учета

Традиционно предприниматели использовали так называемый денежный метод учета, где доходы и расходы отражаются в отчетности о прибылях и убытках, когда товары продаются, а оплачиваются. Данный метод, используемый большинством бизнесменов, позволяет рассчитывать стоимость не уже используемого в ходе осуществления предпринимательской деятельности ресурса, а только что купленного, то есть его номинальную цену. Это используется в качестве способа управления налогового обязательства из года в год. Тем не менее многие бизнес-системы учитывают ресурсы как расход только тогда, когда он фактически задействован в хозяйственной деятельности. В данном случае расчет рентабельности осуществляется следующим образом:

Что такое рентабельность? Определение, формула расчета

Учет денежных средств

Чистая прибыль может быть искажена при использовании кассового метода учета за счет прибыли, которая не ожидалась. К примеру, продажа двух полноценных урожаев в течение одного сезона. Продавая ресурс, который приобрели в прошлом году, мы получим меньше денег в силу его износа.

Метод начисления

Для того чтобы обеспечить более точную картину рентабельности, может быть использован метод начисления. С его помощью получаемый доход рассчитывается с позиции того, когда продукты производятся (а не тогда, когда они продаются), а расходы отражаются в отчетности при использовании ресурсов (а не тогда, когда они куплены). Начисление использует традиционный кассовый метод учета в течение года, но добавляет или вычитает запасы продукции и производственных ресурсов, которые есть у предпринимателя в ​​начале и в конце года. Расчет рентабельности данным методом выглядит в общих чертах так:

Что такое рентабельность? Определение, формула расчета

Рентабельность производства может быть определена либо как бухгалтерская прибыль, либо как экономическая выгода. Рассмотрим каждый из видов.

Бухгалтерская прибыль (чистый доход)

Традиционно прибыль рассчитывалась с использованием так называемой бухгалтерской прибыли. В первую очередь необходимо подумать о налоговой декларации. Она содержит список ваших налогооблагаемых доходов и вычитаемых расходов. Это те же самые предметы, используемые при расчете бухгалтерской прибыли. Тем не менее налоговая не может дать вам точную картину рентабельности из-за, к примеру, быстрого износа ресурсов или других факторов. Именно поэтому рентабельность организации рассчитывается часто с помощью чистого дохода.

Бухгалтерская прибыль представляет промежуточную картину жизнеспособности вашего бизнеса. Она покажет, что если один год убытков не может постоянно вредить вашему бизнесу, то несколько лет кряду (или если чистого дохода недостаточно для расходов) могут поставить под угрозу жизнеспособность всего дела.

Что такое рентабельность? Определение, формула расчета

Экономическая прибыль

В дополнение к вычету деловых расходов издержки также вычитаются при расчете экономической прибыли. Альтернативные издержки связаны с деньгами (собственный капитал), трудом и способностями управления. Здесь учитывается, какую прибыль вы получили бы или потеряли бы, если бы занялись другим делом, работали по другой специальности, использовали тот ресурс, а не иной. Альтернативными затратами также являются доходности инвестиций, которые предприниматель по тем или иным причинам не вложил куда-либо. При расчете экономической прибыли они выводятся вместе с остальными расходами.

Экономическая прибыль прогнозирует долгосрочную перспективу бизнеса. Если вы можете последовательно генерировать более высокий уровень личного дохода, используя деньги и труд в другом месте, подумайте, хотите ли вы продолжать заниматься тем или иным делом.

Движение денежных средств

Люди часто ошибочно полагают, что прибыльный бизнес не будет сталкиваться с проблемами потока наличности. Несмотря на то что рентабельность производства и денежные потоки тесно связаны, они имеют ряд серьезных различий. Списки доходов (отчет о доходах и расходах) указывают на движение денежных средств, к которому относятся их приток и отток. Сведения о прибылях и убытках же говорят именно о рентабельности, в то время как отчет о движении денежных средств показывает ликвидность.

Что такое рентабельность? Определение, формула расчета

Многие пункты дохода — это поступление денежных средств. Продажа оборудования, продукции и так далее, как правило, является доходом и относится к денежным потокам. Многие статьи расходов характеризуют отток денежных пунктов. Приобретение дополнительных единиц ресурсов, например, является расходом и, соответственно, элементом оттока денежных средств.

Тем не менее есть много наличных позиций, которые не являются статьями доходов и расходов. Например, покупка трактора считается оттоком денежных средств при оплате наличными в момент покупки. Если деньги заимствованы на покупку с помощью срочного кредита, авансовый платеж также является оттоком денежных средств. Трактор выступает основным активом и имеет срок действия более одного года. Он включен в качестве статьи расходов в отчете о доходах, но он уменьшается в стоимости из-за износа физического и технологического. Это явление широко известно как амортизация. Амортизационные расходы устанавливаются каждый год.

Износ рассчитывается для целей налога на прибыль, которая может быть получена. Но чтобы точно рассчитать чистую прибыль, должна быть использована более реалистичная сумма амортизации, чтобы приблизить фактическое снижение стоимости в течение года.

Сумма выплаченных процентов по кредиту также включается в качестве расходов наряду с амортизацией, потому что стоимость заимствования денег представляет интерес для сторон займа. Тем не менее сам кредит — это не расходы, а просто перевод денежных средств между должником и кредитором.

Другие финансовые отчеты

Отчет о доходах является лишь одним из нескольких подобных документов, которые могут быть использованы для измерения финансовой устойчивости бизнеса, где имеет место рентабельность капитала. Другие общие сведения включают в себя баланс и отчет о движении денежных средств.

Они соотносятся друг с другом, чтобы сформировать комплексную финансовую картину бизнеса. Баланс активов и пассивов показывает состоятельность предприятия на определенный момент времени. Он часто готовится на начало и конец отчетного периода (обычно с 1 января до 31 декабря). Оператор записывает активы предприятия и их стоимость, а также стоимость обязательств или финансовых претензий в отношении бизнеса (то есть долги). Сумма, на которую активы превышают обязательства, является чистой стоимостью бизнеса. Она отражает, можно сказать, цену бизнеса по отношению к владельцу.

Что такое рентабельность? Определение, формула расчета

Сведения о движении денежных средств представляют собой динамический оператор, который регистрирует поток денежных средств в течение отчетного периода. Положительный (отрицательный) денежный поток будет увеличиваться (уменьшаться) в зависимости от оборотного капитала предприятия. Последний определяется как сумма денежных средств, используемых для осуществления деловых операций. Он рассчитывается как текущие активы (денежные средства) за вычетом текущих обязательств (подлежащих выплате в течение предстоящего отчетного периода).

Необходимость прогнозирования рентабельности

Полный комплект финансовой отчетности, в том числе на начало и конец чистых сведений о суммах, о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, отчет о движении владельца капитала и мер финансовой деятельности позволяет сделать комплексный финансовый анализ бизнеса и получить самые точные и достоверные данные о его выгодности, в том числе оценить рентабельность капитала и цен. Есть еще один немаловажный показатель. Это рентабельность себестоимости.

Для того чтобы предпринимателям оценить прибыльность деятельности, нужно выяснить, что такое рентабельность, после чего учесть все рассмотренные выше финансовые показатели, которые позволяют проверить данные о бизнесе и понять, на какой результат своей работы можно рассчитывать.

Источник

Статьи такими же метками:

Поделиться:
Нет комментариев
Adblock detector