Как правильно заполнить книгу учета доходов (КУД) для ИП на Патенте

Как правильно заполнить книгу учета доходов (КУД) для ИП на Патенте

Недавно мы писали о том, как правильно заполнить КУДИР для тех, кто использует упрощенку с Доходов. Что заполняют ИП на других спецрежимах? ИП на ЕНВД никакую КУДИР не заполняют, они должны учитывать только свои физпоказатели, по которым считается налог, а вот ИП на патенте обязаны осуществлять учет своих доходов, только не в КУДИР, а в книге учета доходов. Как ее правильно заполнить? Читаем в этой статье.

Начнем, как всегда, с общих правил:

  • Книга заполняется в хронологическом порядке;
  • Записи делаются попозиционно, основание записи — конкретный первичный документ;
  • Записи ведутся на русском языке, в случае, если среди прикладываемых документов есть бумаги на иностранном языке, у них должен быть перевод;
  • Книгу можно заполнять в бумажном виде, а можно сначала вести в электронном формате, а затем распечатывать;
  • Документ должен быть прошнурован, пронумерован, скреплен подписью ИП и печатью, если она есть;
  • Если вносится исправление, то оно должно быть обоснованным (плюс его надо подтвердить подписью ИП.

Одно из правил выделим отдельно:

Книга открывается на каждый патент, соответственно, в ней отражаются доходы, относящиеся к сроку действия конкретного патента. Если вы приобретали патент на год, то книга будет одна, если два патента, каждый на полгода – то будет две, каждая на свой патент.

Теперь о том, как заполнить книгу учета доходов (или КУД).

Она имеет унифицированную форму, утвержденную Минфином РФ, этот же приказ финансового ведомства утверждает форму КУДИР для УСН и порядки заполнения этих форм. Здесь вы можете посмотреть и скачать бланк КУД для ИП на патенте.

Форма содержит в себе только титульный лист и один раздел, где отражаются доходы. Расходы в ней не отражаются вообще, в том числе и взносы в фонды – на патенте их вычесть из суммы налога нельзя, поэтому и смысла показывать нет.


Шаг 1: Заполнение титульного листа

Здесь следует указать:

  • На какой год открыта книга;
  • Дату начала ведения документа;
  • ФИО ИП;
  • ИНН ИП;
  • Субъект РФ, где получен патент;

Кстати, вы можете приобрести несколько патентов в разных регионах, соответственно, на каждый из них будет своя КУД.

  • Срок патента;
  • Адрес места жительства ИП;
  • № р/с, банк.

Вообще, тут все очень просто. Вот пример заполнения титульника КУД для ИП на ПСН:

Как правильно заполнить книгу учета доходов (КУД) для ИП на Патенте

Шаг 2: Заполнение Раздела I «Доходы»


Раздел состоит из одной таблицы, в заполнении которой не должно быть никаких проблем. Доходы здесь отражаются, в принципе, аналогично КУДИР на УСН. Здесь вы можете прочитать том, как заполнять КУДИР на упрощенке.

В таблице этого раздела всего 4 графы:

  • № п/п – просто ставим порядковый номер операции;
  • Дата и № первичного документа – прописываем документ, служащий подтверждением дохода;
  • Содержание – указываем суть операции, то есть, что за доход мы отражаем;
  • Доходы – ставим сумму дохода в рублях.
  • Как отражать операции исходя из того, как поступил доход:

    • Если доход поступил на расчетный счет, то ставим № и дату либо выписки банка, либо платежного поручения – в НК РФ отсутствует запрет на использование ИП на патенте безналичных расчетов;
    • Если доход поступил через ККТ — № и дату Z-отчета – ИП на патенте могут работать без ККТ вообще, но если применяют (по своим каким-либо причинам, например, контроль за дисциплиной продавца в магазине), то отражают доходы на основании именно Z-отчета;
    • Если доход получен наличными деньгами, то необходимо в конце дня составить на всю сумму ПКО, а в КУД проставить его № и дату. Аналогично отражаются наличные доходы в случае, если вы выдаете клиентам товарные чеки или другие БСО – на них также составляется приходник.

    Пример заполнения Раздела I КУД для ИП на патенте приведен ниже:

    Как правильно заполнить книгу учета доходов (КУД) для ИП на Патенте

    В течение срока патента вы заполняете столько строк в разделе, сколько нужно, а затем подводите итог за налоговый период.

    Скачать заполненный образец, который был представлен в статье, вы можете по этой ссылке.

    Статьи такими же метками:

    Поделиться:
    Нет комментариев
    Adblock detector