Как заполнить декларацию 2019 УСН «Доходы» для ИП и ООО

Как заполнить декларацию 2016 УСН «Доходы» для ИП и ООО

Начиная заниматься предпринимательской деятельностью, вы регистрируетесь как ИП или ООО и невольно задумываетесь о том, что вам придется не только заплатить налог, но и заполнять всякие бумаги, а главное — декларацию! А как это сделать, если вы даже представления не имеете как выглядит ее бланк? На самом деле, здесь никаких особых сложностей нет. Давайте разберемся во всем по порядку: что за бланк нужен, как его заполнять и что за цифры в него писать при использовании УСН-Доходы. Сначала рассмотрим вариант с доходами, а в конце есть пояснения для тех, кто сдает нулевую декларацию. Итак, как заполнить декларацию по упрощенке (доходы): пошаговая инструкция.


Шаг 1: проверяем бланк на актуальность

Это нужно делать всегда. Какие-то изменения появляются в законодательстве постоянно, вы могли просто пропустить информацию, что сменилась форма декларации, забыть об этом и тому подобное. Всегда проверяем актуальность бланка!

Сейчас как раз такая ситуация. Новая форма декларации утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ от 26.02.16 г. Если учесть, что Приказ вступил в силу с 10 апреля 2016 года, то все, кто еще не сдал декларацию, должны сдавать ее именно по этой новой форме. Кстати, по этому поводу есть разъяснительное Письмо ФНС № СД-4-3/6389@ от 12.04.2016 г. Согласно этому документу, за 2016 год все отчитываются по новой форме – это и понятно! А за 2015 год можно еще сдать старый бланк, налоговики должны его принять. Правда, некоторые читатели уже писали, что принимают только новую форму.

Саму форму бланка вы можете скачать в любой информационно-правовой системе, например «Консультант-Плюс» или на нашем сайте по ссылке: скачать декларацию УСН. Каждая декларация сопровождается подробным Порядком заполнения, его нужно обязательно прочитать! Найти его в правовой базе также не составляет труда.

Шаг 2: разбираемся с листами

Скачать вариант заполненной декларации вы можете по ЭТОЙ ссылке. Там все заполнено абстрактными цифрами для примера!

Вот вы заполучили бланк декларации по УСН, что с ним делать дальше? По идее, перед вами лежит восемь листов: титульник, разделы – 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, плюс раздел 3. Все вам заполнять не надо. При упрощенке с объектом доходы сдать в налоговую нужно титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. Раздел 3 заполняется по необходимости, только если вы получали целевое финансирование (имущество, работы или услуги).

В итоге все ненужные листы откладываем в сторону и больше про них не вспоминаем. В самом общем случае у вас останется шесть листов, вот их и будем заполнять (титульник и три раздела).

Шаг 3: что писать на титульной странице?

Рассмотрим каждое поле по порядку.

Сначала вносим сведения об ИНН и КПП (в самом верху страницы). Взять их можно из свидетельства о постановке на учет в налоговых органах. В оставшихся пустых клетках ставим прочерки. ИНН и КПП присутствуют на всех листах формы, поэтому сразу заполняем их в соответствующие поля на прочих страницах. Номер страницы пишется в формате «001», «002», «003».

Смотрим дальше, номер корректировки проставляется таким образом:

«0 — -» когда декларация первичная;

«1 — -», «2 — -» и так далее – когда декларация уточненная (цифры 1, 2, 3 … означают номер корректировки).

Поле с кодом налогового периода заполняется согласно положениям, прописанным в Порядке заполнения. В декларации за год ставим «34». Далее указываем отчетный год, (за который мы и составляем декларацию). В следующих клетках ставим код вашей инспекции, например «5126». Для поля «по месту нахождения (учета)» надо заглянуть в Порядок заполнения декларации, а конкретно в третье приложение к нему. При подаче декларации по месту нахождения ООО ставим «210», по месту жительства ИП – «120».

Дальше в большом поле «Налогоплательщик» для организации пишем ее наименование как в учредительных документах (обычно выглядит это как «общество с ограниченной ответственностью «Солнышко»), для ИП – полностью пишем ФИО как в паспорте.

Внимание! Слова разделяем пробелами (пустыми клетками), оставшиеся клетки на не полностью использованной строке и пустые строки ниже заполняются прочерками. Не забывайте о том, что вообще во все остающиеся пустыми клетки надо ставить прочерки.

Указываете код своей деятельности по ОКВЭД.

Информацию о форме реорганизации и ИНН/КПП заполняем при необходимости, в ином случае – просто ставим прочерки.

Затем прописываем контактный телефон, число страниц, на которых заполнена декларация, и число листов в приложении (если таковых нет – прочерки).

Теперь приступаем к части о подтверждении сведений. Что тут писать «1» или «2»? И как заполнять следующие графы? Все зависит от ситуации.

Когда информацию подтверждает сам налогоплательщик, то ставится «1». Если вы – ООО, то затем по строкам указывается ФИО руководителя, затем должна стоять его подпись, проставляется дата. Если вы – ИП, то ФИО писать уже не нужно (все это есть выше, поэтому тут будут прочерки), ставим только подпись и дату.

Когда сведения подтверждаете не вы сами, а декларацию сдаете через представителя, то ставится «2». Если ваш представитель — физлицо, то прописывается его ФИО, ставится его подпись и дата. Если представителем является юрлицо, то прописывается ФИО физлица, уполномоченного доверенностью. Этот человек и ставит свою подпись (не забываем про дату). Затем должно быть прописано наименование юрлица, а подпись заверена печатью этой организации.

В следующем поле должен быть указан документ, служащий подтверждением полномочий представителя (это может быть обычная доверенность, приказ и т.п.). Эти документы составят приложение к декларации.

Раздел, предназначенный для работника налоговой, не трогаем, все клеточки там остаются пустыми.

Вот пример заполненного титульного листа, но лучше по ссылке выше скачайте полный бланк:

Как заполнить декларацию 2016 УСН «Доходы» для ИП и ООО

Шаг 4: заполняем раздел 2.1.1 и 2.1.2

Почему мы перескакиваем раздел 1.1? В него нужно проставить уже значения налога к уплате, а для этого сначала надо заполнить сведения в раздел 2.1.1 и 2.1.2.

В предыдущем бланке декларации для УСН-Доходы был один раздел 2.1, теперь его разделили на две части. С чем связаны эти изменения? Дело в том, что в 2015 году ввели торговый сбор – кто-то его уже платить, кто-то еще нет. Введен он, естественно, не для всех видов деятельности, а только для тех, которые относятся к торговле. Согласно законодательству, суммы уплаченного торгового сбора можно принять к вычету из налога. Логично, что все эти расчеты необходимо теперь показывать в декларации. Как это делать? Начнем по порядку.

Сначала заполняем раздел 2.1.1 – его заполняют все плательщики УСН-Доходы. Платите вы торговый сбор или нет – неважно. В принципе, порядок его заполнения соответствует тому, как заполняли раздел 2.1 в старой форме.

Итак, идем по строкам:

102 – ставим «1», если есть работники, «2» — если вы ИП и работаете один;

110-113 – ставим суммы полученных доходов. Обратите внимание: они указываются в рублях и нарастающим итогом!

120-123 – ставим используемую ставку налога. Согласно последним изменениям, регионы могут снижать ставку для УСН-Доходы, а отдельные налогоплательщики могут вообще использовать нулевую ставку. В связи с этим вместо одного поля со ставкой 6% в старой форме появилось 4 поля, где вам самим необходимо проставить ставку по налогу.

130-133 – ставим суммы налога (также нарастающим итогом!). Просто перемножаем доходы из предыдущих строк 110-113 на ставки из строк 120-123;

140-143 – ставим сумму взносов по периодам, на которые мы уменьшаем налог (тоже нарастающим итогом).

Важно! По всем перечисленным строкам есть рядом формула-подсказка для расчета.

Примервы ИП – работников нет, доходы по кварталам получились 80, 90, 90, 120 тыс. рублей. Взносы «за себя» платили в 2015 году поквартально по 5 565 рублей (всего 22 261,38 рубля). Допвзнос с превышения над 300 тыс. рублей перечислили уже в 2016 году.


Код строки
Значение

Доходы нарастающим итогом составили:

110
80 000

111
170 000

112
260 000

113
380 000

Ставка налога,%

120
6,0

121
6,0

122
6,0

123
6,0

Сумма налога (авансового платежа) равна:

130
4 800

131
10 200

132
15 600

133
22 800

Сумма страховых взносов к вычету:

140
4 800

141
10 200

142
15 600

143
21 165

Строки 140-143 не могут превышать соответствующие им строки 130-133. Если сумма взносов к вычету больше налога, то указываем мы сумму, равную налогу. Например, 5 565 рублей больше, чем авансовый платеж за 1 квартал (4 800 рублей). Соответственно, мы ставим в строку 140 значение 4 800 рублей (и налог к уплате выходит нулевым). Такая же ситуация и по строкам 141 и 131 (4 800 + 5 565 = 10 365 рублей больше, чем 10 200 рублей). Аналогично считаем строку 142: 10 200 + 5 565 = 15 765 рублей больше 15 600 в строке 132, поэтому ставим только 15 600. А вот со строкой 143 уже будет по-другому: 15 600 + 5 565 = 21 165 рублей, а это меньше налога в строке 133, поэтому оставляем в строке 143 все 21 165 рублей.

Если у вас имеются работники, то величина страховых взносов к вычету не может превышать значений по строкам 130-133 разделенным на 2 (мы можем уменьшить налог на взносы за сотрудников, но не больше чем наполовину).Строки 140-143 не могут превышать соответствующие им строки 130-133. Если сумма взносов к вычету больше налога, то указываем мы сумму, равную налогу. Например, 5 182 рубля больше, чем авансовый платеж за 1 квартал (4 800 рублей). Соответственно, мы ставим в строку 140 значение 4 800 рублей (и налог к уплате выходит нулевым). Такая же ситуация и по строкам 141 и 131 (5 182*2 = 10 364 рубля больше, чем 10 200 рублей). По итогам 3 квартала и всего года в строках 142-143 взносы к вычету уже не превышают рассчитанных сумм налога – проставляем их как есть. В итоге по строке 143 мы вышли на общую сумму взносов ИП за себя.

Пример заполнения:

Как заполнить декларацию 2016 УСН «Доходы» для ИП и ООО

На этом раздел 2.1.1 заполнен. Что делать дальше? Если вы не являетесь плательщиком торгового сбора, то заполнять раздел 2.1.2 вам не надо, вы можете спокойно переходить в раздел 1.1. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора, то придется заполнить еще и раздел 2.1.2.

Шаг 5: заполняем раздел 2.1.2

Как я уже сказала, заполнять этот раздел надо только тем, кто признан плательщиком торгового сбора. Что здесь надо отразить? Как всегда идем по строкам:

110-113 – ставим нарастающим итогом суммы доходов, относящихся к деятельности, в отношении которой платится торговый сбор;

130-133 – считаем суммы налога исходя из заполненных выше строк 110-113 и ставки налога, указанной в разделе 2.1.1.;

140-143 – ставим суммы взносов, принимаемых к вычету. Не забываем, что они тоже показываются только в той сумме, которая относится к деятельности, с которой платится торговый сбор.

Очень важно! При заполнении раздела 2.1.2 очень важно понимать, что показатели строк 110-143 включаются в строки 110-143 раздела 2.1.1. Это означает, что:

  • Если вы занимаетесь только торговлей, и платите торговый сбор со всей своей деятельности, то у вас строки 110-143 раздела 2.1.2 будут равны строкам 110-143 раздела 2.1.2.
  • Если торговля – только часть вашей деятельности, вы получаете доходы еще и от другой деятельности, которая торговым сбором не облагается, то строки 110-143 раздела 2.1.2 всегда будут меньше строк 110-143 раздела 2.1.1 (так как раздел 2.1.1 будет включать в себя показатели раздела 2.1.2).

150-153 –ставим суммы фактически уплаченного торгового сбора;

160-163 – считаем суммы торгового сбора, который мы можем принять к вычету из налога.

Продолжим наш пример: допустим, что вы занимаетесь и торговлей и чем-то еще. Торговля приносит ровно половину доходов. Ежеквартальная сумма заплаченного торгового сбора составляет 1500 рублей. Как заполнить раздел 2.1.2?

Код строки
Значение

Доходы нарастающим итогом составили:

110
40 000

111
85 000

112
130 000

113
190 000

Сумма налога (авансового платежа) равна:

130
2 400

131
5 100

132
7 800

133
11 400

Сумма страховых взносов к вычету:

140
2 400

141
5 100

142
7 800

143
10 583

Сумма фактически уплаченного торгового сбора:

150
1 500

151
3 000

152
4 500

153
6 000

Сумма уплаченного торгового сбора, принимаемая к вычету:

160
0

161
0

162
0

163
817

Взносы, принимаемые к вычету, считаем аналогично разделу 2.1.1. Только тут надо учесть, что берем только ту сумму взносов, которая относится к деятельности, с которой платится торговый сбор. Так как у нас доходы между видами деятельности в примере делятся ровно пополам, то и взносы делятся также.

Теперь считаем строки 160-163. По ним в декларации есть подсказка, как их рассчитывать. У нас в примере по строкам 160-162 выходит ноль, так как строки 140-143 покрывают полностью налог в строках 130-131 – мы не можем больше ничего вычесть. А вот по строке 163 ставим результат следующего действия 11 400 – 10 583 = 817 рублей. При этом, эта цифра должна быть меньше результата вычитания строки 143 из строки 133 в разделе 2.1.1. там у нас получается 22 800 – 21 165 = 1 635 рублей. Соответственно, все условия соблюдаются.

Как заполнить декларацию 2016 УСН «Доходы» для ИП и ООО

Как заполнить декларацию 2016 УСН «Доходы» для ИП и ООО

На этом раздел 2.1.2 заполнен и мы можем вернуться в раздел 1.1.

Шаг 6: возвращаемся в раздел 1.1

Как тут заполнить тут построчно:

010 – ставим код ОКТМО;

030, 060, 090 – заполняем, если в течение года изменялось место нахождения (для ИП – жительства), если таких событий не происходило – тут будут стоять прочерки;

Теперь вычисляем суммы налога (согласно нашему примеру):

020 = 130 – 140 — 160 = 0 (ставим прочерки)

040 = 131 – 141 – 161 — 020 = 0 (тоже прочерки)

Если результат отрицательный, то ставим его в 050, а по 040 — прочерки (возникла переплата по налогу).

Строка 070 – аналогично строке 040, у нас в примере тоже получается ноль.

А вот по строке 100 надо считать. В нашем случае получится:

22 800 – 21 165 – 817 = 818 рублей.

Напоминаю! В клеточки заносим только цифры, оставшиеся клетки и полностью пустые поля – прочеркиваем.

Пример заполнения:

Как заполнить декларацию 2016 УСН «Доходы» для ИП и ООО

Шаг 7: что делать с разделом 3?

Если вы не получали никаких средств в виде целевого финансирования – этот лист вам не нужен. Если получали – ставим код поступления (есть в приложениях к Порядку заполнения), дату поступления и срок, в который вам нужно было использовать средства, а также их стоимость (всего, срок которых не истек, использованную / неиспользованную сумму).

Заполняем информацию по каждому поступлению. Во всех остальных клетках должен стоять прочерк. Не забываем поставить итоговую сумму внизу.

Пример заполнения:

Как заполнить декларацию 2016 УСН «Доходы» для ИП и ООО

Шаг 8: сдаем декларацию

На заполненных страницах, где нужно, ставим подписи и даты, все проверяем, теперь документ можно сдавать. Сроки сдачи: 31 марта – для юрлиц, 30 апреля – для ИП. Сдать декларацию можно как самому лично (или через представителя), так и по почте или электронно.

Для ведения бухгалтерского и налогового учетов рекомендуем использовать онлайн-сервисы, например «Мое дело». ВОТ подробная статья.

Что делать, когда декларация должна быть нулевой?

Нулевой она будет, если вы деятельность не вели. Это означает, что вы заносите всю информацию в титульный лист (как описано выше), а на остальных листах — ИНН/КПП, признаки налогоплательщика, код ОКТМО. Больше у вас никаких данных нет. Соответственно, все остальные клетки (где должны быть суммы доходов, налогов, взносов) заполняются прочерками.

Заключение

В принципе в статье все подробно описано, но если у вас все же возникли вопросы, то задавайте их в комментариях, я с удовольствием отвечу. Желаю вам всегда своевременной сдачи отчетностей и успехов в бизнесе. Еще хочется сказать, что если вы не хотите руками все заполнять, то есть специализированные сервисы, которые большую часть работы делают за вас. Об одном таком сервисе мы писали ЗДЕСЬ.

Поделиться:
Нет комментариев
Adblock detector