Налоговая проверка по НДФЛ: сроки и ход проверки, что проверяют

Налоговая проверка по НДФЛ: сроки и ход проверки, что проверяют

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о налоговых проверках по НДФЛ.

Сегодня вы узнаете:

  • Что проверяется в процессе этой проверки.
  • Какую документацию у вас могут истребовать.
  • Когда проверка может быть назначена.
  • Проверка 6-НДФЛ и 3-НДФЛ может быть камеральной и выездной.


    Содержание

    • Проведение выездной проверки по НДФЛ

    • Проверка декларации 3-НДФЛ

    • Срок проверки

    • Как проходит процедура

    • Как узнать статус проверки

    • Проверка 6-НДФЛ

    • В каком виде сдается отчетность

    • Когда проводится проверка

    • Этапы проверки

    • Контрольные соотношения

    • Что проверяют

    • Сверка документации

    • Если в процессе проверки возникли вопросы

    • Нюансы

    • Заключение

    Проведение выездной проверки по НДФЛ

    Выездную налоговую проверку осуществляют, основываясь на требованиях НК РФ.

    За одну проверку вашу компанию могут проверить как:

    • Налогоплательщика;
    • Плательщика сборов;
    • Налогового агента.

    При этом проверка может охватить три последних года деятельности вашей компании.

    Но стоит отметить, что под проверку может попасть и текущий период, хотя, если судить по практике это обстоятельство используется редко.

    Это легко объяснимо: текущий период проще проверять не выезжая в ваш офис, то есть посредством камеральной проверки.

    Еще один факт, из-за которого проверяющий может проигнорировать текущий период – это специфика самой процедуры налогообложения.

    Для части налоговых платежей итоги определяются за текущий календарный год. Получается, что до того, как начнется следующий календарный год, проверять попросту нечего.

    Инспекторы ФНС проверяют:

    • Сроки и полноту оплаты налогов в бюджет;
    • Насколько правильно применяется налоговая ставка;
    • Правильность оформления налоговых вычетов;
    • Правильно ли определяется налоговая база.

    Какую документацию могут запросить:

    • Кадровую документацию;
    • Статистические формы;
    • Налоговые карточки по НДФЛ;
    • Справки 2-НДФЛ;
    • Первичную финансовую документацию.

    Проверка декларации 3-НДФЛ


    После того как будет окончен налоговый период, вы обязаны предоставить в ФНС отчет. Также вы имеете право подать декларацию, если хотите получить налоговый вычет.

    Одной из возможностей осуществить налоговый контроль в этом случае, является камеральная проверка.

    Проверять документацию будут в налоговой, не выезжая непосредственно в вашу компанию.

    Срок проверки

    Проверка длится три месяца, с того момента, как вы предоставите отчет в налоговую инспекцию.

    Рассматриваться будет только тот период, за который вы подали документацию, второй раз проверку осуществлять не будут.

    Как проходит процедура

    После того как вы подадите все необходимые документы и заполненную декларацию, начнется проверка. При этом уведомлять вас о ней никто не будет.

    Важно то, что ее могут приостановить, если обнаружат противоречия, ошибки или недочеты разного характера. У вас же специалисты ФНС запросят пояснения либо попросят исправить допущенные ошибки. На это вам дается пятидневный срок.

    Вас известят, что процедура проверки прервана одним из следующих вариантов:

    • Вам пришлют требование предоставить определенную документацию;
    • Попросят явиться лично.

    Чтобы не допустить возникновения проблем, оставляйте инспектору ваш контактный номер телефона.

    Получается, если вы доносили документацию дополнительно, или что-то исправляли, срок проверки увеличивается. На это решение руководителя ФНС не требуется.

    После того как проверка декларации будет завершена, развитие событий может быть следующим:

    • Если обнаружены ошибки, нужно будет принести обновленный список документации;
    • Если обнаружены неточности, декларацию нужно будет откорректировать и проверка будет произведена снова;
    • Если ошибок и несоответствий не выявлено, уплаченный налог вам возместят.

    Как узнать статус проверки

    Если у вас есть желание лично контролировать процедуру, сделать это можно несколькими способами:

    • Посредством телефонных звонков инспектору;
    • Зарегистрировавшись на сайте ФНС, в разделе «Электронные сервисы».

    Используя эти способы, вы сможете отслеживать действия проверяющих, сразу получать разъяснения по всем возникшим вопросам.

    Проверка 6-НДФЛ

    6-НДФЛ является одной из форм отчетности, которая сдается в обязательном порядке. Сдают такой отчет и ИП, и лица. А процедура проверки является обязательной.

    В каком виде сдается отчетность

    Обычно эта форма предоставляется только в электронном виде. Предоставить ее на бумаге вы можете, только если в вашей компании менее 25 сотрудников.

    Если же это правило к вам не относится, а расчет вы предоставите в бумажном варианте, придется заплатить штраф в размере двухсот рублей.

    Когда проводится проверка

    Она инициируется после того, как вы сдадите расчет 6-НДФЛ. Чтобы начать мероприятие, сотруднику ФНС не требуется получать решение вышестоящего руководства, как в других случаях.

    Длится эта проверка не дольше, чем три месяца, этот срок регламентируется НК РФ.

    Цель проверки 6-НДФЛ, как, впрочем, и других, заключается в том, чтобы обнаружить ошибки и нарушения либо убедиться в их отсутствии.

    Этапы проверки

    Вся процедура делится на несколько этапов:

    • После того как специалисты ФНС получат от вас форму 6-НДФЛ, прежде всего они сверят общую информацию о вашей компании: сверят адрес, номер ИНН, а также ряд других данных;
    • Проверяется, насколько верно заполнен расчет: данные должны быть заполнены нарастающим итогом;
    • Сверяются контрольные соотношения: это помогает выявить, соответствуют ли данные, которые вы подали, тем, что уже имеются у инспекторов;
    • Проводят пересчет данных для того, чтобы выявить допущенные ошибки арифметического характера.

    Контрольные соотношения

    Эти соотношения принимаются для того, чтобы проверки в разных регионах страны проходили единообразно.

    Это помогает не только проверяющим, но и плательщикам налогов проверить, правильно ли они заполнили расчет.

    В число контрольных соотношений входят следующие показатели:

    • Дата, которую вы проставили на титульном листе (если подадите документ несвоевременно, можете получить штраф);
    • Начисленный доход не может превышать налоговые вычеты, но может быть равен им;
    • Сумма начисленного налога не может быть больше фиксированного авансового платежа, но может быть ему равна.

    Что проверяют

    В 6-НДФЛ проставляются сроки, когда перечислены налоги. Эту информацию проверяющие сверяют с той, что указана в лицевой карточке вашей компании или ИП.

    Такие регистры и составляются для того, чтобы выявлять нарушения. Также они позволяют узнать вовремя ли вы исчислили и внесли в бюджет налоговые платежи.

    Часть проверочных мероприятий проходит в автоматизированном режиме, для экономии времени сотрудников ФНС.

    Если после того как проверка будет проведена, будет сделан вывод, что вся информация предоставлена без ошибок и недочетов, мероприятия по проверке считаются оконченными. Если же к вам возникнут вопросы, придется сначала разрешить их, а только потом будет составлен акт проверки.

    Сверка документации

    В процессе проверки годового расчета 6-НДФЛ в обязательном порядке осуществляется сверка с 2-НДФЛ.

    Говоря проще, сумма, которую вы выплатили сотрудникам в качестве заработной платы, должна соответствовать тем данным, которые указаны в справках о доходе физлиц.

    Кроме этого, проверяют количество физлиц, которым вы перечислили деньги.

    Если в процессе проверки возникли вопросы

    Если в ходе проверки сотрудники ФНС выявят ошибки и несостыковки в отчетности, вас об этом обязательно оповестят.

    Ответственному лицу направят требование о даче разъяснений по всем возникшим вопросам. На это отводится 5 рабочих дней с даты получения вами требования от налоговой.

    Если же выявится тот факт, что вы не уплатили налог в полном объеме, то в ваш адрес будет направлено требование заплатить НДФЛ.

    Вы сможете это сделать не позднее чем в течение восьми дней после того, как получите требование, в противном случае будете подвергнуты штрафным санкциям.

    Нюансы

    Стоит отметить, что если вы в течение года не осуществляли выплат физлицам, то и расчет 6-НДФЛ вам предоставлять не нужно.

    Если же перечислений не было только в одном периоде, то графа, которая соответствует этому периоду будет пустой, а остальные нужно заполнить.

    Заключение

    Уважаемые читатели! Учитывайте, что в процессе проведения проверки ошибки, найденные инспекторами, но вышедшие за трехлетний период, не могут быть основаниями для привлечения вас к какой-либо ответственности.

    Но в любом случае старайтесь просто их не допускать либо исправлять вовремя.

    Статьи такими же метками:

    Поделиться:
    Нет комментариев
    Adblock detector