Идеи для бизнеса

Здравствуйте! Сегодня мы расскажем о заработной плате наемных сотрудников у ИП.

Сегодня вы узнаете:

• О существующий формах и система заработной платы;
• Как выдавать и начислять зарплату своим сотрудникам.

Содержание

• Системы оплаты труда

• Формы оплаты труда

• Порядок выплат

• Платежи во внебюджетные фонды

• Платежные ведомости

• Выплата заработной платы — пошаговая инструкция

Системы оплаты труда

Индивидуальный предприниматель сам устанавливает систему заработной платы для своих сотрудников, обязательно прописывает ее в трудовом договоре и других внутренних документах предприятия.

Зарплата работников ИП бывает:

• Фиксированной, сдельной;
• Зависящей от объема выполненной работы;
• Повременной.

Зарплата, размер которой зависит от количества отработанных часов, может быть как в форме почасовой ставки, так и в виде определенного оклада за отработку установленных часов.

Пример. ИП Иванов берет на работу продавца с установленной ставкой 50 рублей в час. За месяц сотрудник отработал 180 часов. Его заработная плата: 180*50 = 9 000 руб.

ИП Сидоров нанимает секретаря. В трудовом договоре указывается оклад 20 000 рублей при пятидневной рабочей неделе. За полностью отработанный месяц сотрудник получит весь оклад. Но, допустим, если он брал два дня отпуска за свой счет (в месяце с 21 рабочим днем), то его зарплату придется скорректировать: 20 000/21*(21-2) = 18 095 руб.

Формы оплаты труда

О способе выдачи заработной платы ИП обязан сообщить сотруднику заранее и зафиксировать все подробности в трудовом договоре.

Формы оплаты труда могут быть:

• Наличными средствами (из кассы);
• Безналичным отчислением на банковский счет сотрудника;
• Производимой продукцией и другими товарами (не более 20% от месячного оклада).

Как платить сотрудникам – наличными или безналом – ИП решает сам.

Заработная плата, выдаваемая сотрудникам наличными, должна фиксироваться в Книге учета расходов и доходов. Вместе с зарплатой сотрудник получает расчетный лист, что подтверждает своей подписью.

Начисление зарплаты на банковские карты сотрудников во многих случаях осуществляется проще и быстрее наличных расчетов.

Протекает весь процесс по схеме:

Оформление дебетовых карт сотрудникам. Если у работника уже был личный счет, он должен предоставить работодателю реквизиты.

В сроки, зафиксированные в трудовом договоре, ИП переводит средства со своего расчетного счета на дебетовые карты работников.

Сотрудникам под роспись выдаются расчетки с указанием выплаченной суммы.

Наличный расчет
Безналичный расчет

Процесс
Средства выдаются из кассы кассиром, или самим ИП
Необходим расчетный счет. ИП предоставляет платежные поручения в банк, средства перечисляются на зарплатные карты работников

Документы
Расходный ордер или расчетно-платежная ведомость, платежный документ под роспись работнику о получении средств
Платежные банковские поручения (лучше предоставлять в банк заранее и указать дату, когда должен быть совершен перевод)

Порядок выплат

Согласно Трудовому Кодексу ИП обязан выплачивать заработную плату своим наемным работникам два раза в месяц, с интервалом не более 15 дней. Полный расчет за месяц должен быть произведен не позднее 15-го числа следующего месяца.

Исходя из этих ограничений установился наиболее популярный график расчета с сотрудниками:

• 15-е число – аванс за текущий месяц;
• 30-е число – полная зарплата за месяц.

Возможен и обратный вариант. Он больше подходит при оплате труда, зависимой от объема выполненной работы, когда для подсчета зарплаты требуется некоторое время (например, зарплата продавца, которая зависит от объема продаж и выполнения плана).

• 30-го числа – фиксированный авансовый платеж за заканчивающийся месяц;
• 15-го числа – оставшаяся зарплата за предыдущий месяц.

Платежи во внебюджетные фонды

Индивидуальному предпринимателю с наемными работниками придется самостоятельно рассчитывать за каждого сотрудника налоговые и прочие отчисления с зарплаты, сумма которых зависит от установленного оклада.

В их числе:

Что?
Куда?
Сколько?
За чей счет?

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
Налоговая служба
13% от оклада
Удерживается из заработной платы сотрудника

Взнос, формирующий будущую пенсию гражданина
Пенсионный Фонд
22% от оклада
За счет ИП

Страховой взнос
Фонд Социального Страхования
2,9% от оклада

Взнос за бесплатное медицинское обслуживание
Фонд Обязательного Медицинского Страхования
5,1% от оклада

Предпринимателей, которые намеренно снижают официальную зарплату работникам, а остальное дают в конвертах, можно понять, но действуют они против закона. Сотрудникам невыгодно уменьшение взносов, ведь от этого как минимум зависит их пенсия.Дополнительные ежемесячные расходы ИП с наемными работниками – 30% от их заработной платы.

Государство немного облегчило ношу ИП-работодателя, предусмотрев на некоторых режимах возможность уменьшить за счет взносов за работников обязательные платежи за себя (но не более, чем на 50%).

Платежные ведомости

ИП на системах налогообложения, зависящих от доходов и расходов, обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Заработные платы, выдаваемые сотрудникам, тоже заносятся туда, в раздел «Расходы».

Другие документы, сопровождающие оплату труда, это платежные ведомости. Их существует несколько форм, применение того или иного варианта зависит от выбранного способа выдачи средств.

В платежной ведомости указываются:

• Данные работника;
• Установленный оклад;
• Фактически отработанные часы;
• Удержания, задолженности;
• Итоговая выплачиваемая сумма.

Расчетная ведомость
При начислении средств по безналу, на банковские карты
Формируется в одном экземпляре, остается в бухгалтерии

Расчетно-платежная ведомость
При начислении зарплаты в кассе
В ней работник расписывается о получении

Платежная ведомость
Если перечисление зарплаты в кассе не требует расчета и состоит только из платежных операций
Формируется отдельно по сотрудникам или подразделениям. Работник оставляет в ведомости свою подпись о получении средств, после чего оформляется приходный ордер

Выплата заработной платы — пошаговая инструкция

Подводя итог, рассмотрим, как может происходить начисление и выдача зарплаты у индивидуального предпринимателя.

Шаг 1. Выплата аванса.

Дата, когда выплачивается аванс, должна быть обозначена в трудовом договоре или другом внутреннем документе. Сумма аванса тоже устанавливается самим ИП.

Например, это может быть фиксированная сумма, определенная процентная составляющая аванса, или сумма, которая зависит от часов, выработанных за первую половину месяца. Из аванса не вычитаются налоги и не делаются отчисления в государственные фонды.

Шаг 2. Расчет заработной платы.

По итогам месяца производится расчет зарплаты исходя из фактически отработанных дней или из объема выполненной работы (при сдельной системе оплаты труда).

Все сотрудники имеют право на премии и надбавки. Если таковые предусмотрены трудовым договором, то их тоже нужно учитывать.

Пример. Сотрудник с окладом 25 000 рублей при 21 рабочем дне в месяц 3 дня болел, а 1 день работал в праздник за двойную оплату.

25000/21*(21-3) = 21 429 руб.

2500/21*1*2 = 238+21429 = 21 667 руб.

Шаг 3. Расчет налогов и взносов в Фонды.

На основании полученного оклада вычисляются суммы взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, а также сумма удерживаемого НДФЛ.

С суммы могут быть удержаны и другие вычеты (например, алименты). Но общая сумма удержанного не может превышать 70% от зарплаты.

Шаг 4. Расчет и выплата «чистой» зарплаты.

На руки сотрудник получает зарплату уже с вычетом НДФЛ (-13%). Также необходимо учитывать, что часть сотрудник уже получил ранее авансом. Сумма может быть выдана наличными или переведена на банковскую карту, но в любом случае ИП должен выдать работнику расчетный лист с подробностями расчета.

В нашем примере из суммы 21 667 рублей ИП удерживает НДФЛ: 21667-13% = 18 850 руб. Допустим, что 3000 сотрудник получил в середине месяца в качестве аванса, тогда в конце месяца ему будет выдано: 18850-3000=15 850 руб.

Шаг 5. Перечисление налогов и взносов.

Перечислить НДФЛ и оплатить взносы ИП обязан в день выдачи заработной платы. Если сотрудников несколько, взносы в каждый фонд можно оплачивать одной проводкой, сразу за всех работников.