Продавать товара без налога на добавленную стоимость могут организации на специальной системе налогообложения, а также иностранные компании, которые не обязаны уплачивать налоги в российский бюджет.
Предприниматель, находящийся на УСН, не уплачивает НДС, соответственно, при продаже товаров или услуг он не включает его сумму в стоимость продукции. В этом случае возникает вопрос, почему же многие компании так неохотно приобретают товар без НДС? Ответ очевиден: поставить сумму налога к вычету они уже не могут, а вот обязанность уплатить налог на добавленную стоимость им никто не отменит. Это касается покупателей-посредников, находящихся на общей системе налогообложения. Если это конечный потребитель или организация, которая также освобождена от НДС, то проблем с реализацией продукции возникнуть не должно.
Если вы хотите сотрудничать с серьезными организациями, которые уплачивают НДС в бюджет, выход у вас один – снижать свою цену на ставку налога. Например, если ваши конкуренты, выставляющие счета-фактуры с НДС, отгружают вашим потенциальным клиентам станки по цене 9000 рублей, то вашей максимально ценой должно быть 9000-1372,что составит 7628 рублей. Формула расчета цены товара в данном случае проста: Ц= Ц1-Ц1*18/118, где Ц – искомая цена, Ц1 – цена конкурента.
Переход на упрощенную систему обложения для предприятия, которое не работает с конечным покупателем, ставит его в очень невыгодное положение. Если продажную цену не снижать, то неизбежна потеря клиентов на основной системе налогообложения. Если же ее уменьшать на ставку налога, которую должен будет оплатить клиент, то неизбежно упадет уровень прибыли, ведь 18% и даже 10% – это немало. Поэтому перед тем, как переходить с «классики» на «упрощенку», посоветуйтесь со своими постоянными клиентами, нужен ли вам НДС.
У компании на традиционной системе налогообложения также возникают трения по поводу выставления НДС в счете-фактуре для компании на УСН. С одной стороны, покупателю на «упрощенке» все равно, есть НДС в документе или нет, но ему сложно понять, почему он должен платить столько же, сколько и покупатель, который сможет получить вычет по этому налогу. Все просто – продавец от уплаты НДС не освобождается, поставив нулевую ставку по налогу, вычет по нему он не получит. Поэтому он в любом случае включает его размер в стоимость реализуемой продукции, а значит, действия его правомерны.
Вы создали прекрасную услугу для потребителей или незаменимый товар. Естественно, мерилом вашего успеха являются продажи. Отличаются ли продажи товара от продажи услуг или есть единые схемы?
ТоварЕсли нам нужен определенный товар, мы довольно ясно себе его представляем. Его форму, фактуру и цвет, размер, фасон и дизайн. Мы можем замерить пространство под товар из категории «мебель» или попробовать крем для лица, благодаря пробнику в журнале, оценить его свойства. Мы можем обратиться к дегустационной промо-стойке в магазине и попробовать рекламируемый продукт питания, чтобы лично убедиться в его вкусе и качестве. Одним словом, главное свойство товаров – их осязаемость, возможности примерить и оценить продукт до его покупки. Концентрация страха у покупателя перед неудачной покупкой не велика и легко снимается, достаточно просто предложить примерить или попробовать ваш товар.
УслугаПродавать услуги несколько сложнее, чем товар, но тем и интереснее. Приобретая услугу, мы своего рода приобретаем обещание того, что те, кому мы доверяем, выполнят порученное задание в оговоренный срок и качественно. Сложно доверять незнакомым людям, да еще и платить за их обещания. Главное свойство услуги, в противовес товару – ее неосязаемость, не возможность доподлинно оценить качество до покупки. Страх клиента перед неудачной покупкой высок, но и его можно преодолеть или, по крайней мере, снизить. Именно на это и должны быть направлены ваши усилия по продаже услуги.
Как продатьДля того чтобы продать товар, вам нужно убедить потенциальных покупателей в его качестве. Вы можете вывесить множество размеров одежды, чтобы каждый мог ее примерить или организовать ее подгонку по фигуре на месте. Провести дегустацию продукта питания или предложить промо-акцию, даря подарок за покупку определенного количества вашего товара. Вы также можете провести демонстрацию продукта, например, продавая декоративную косметику, следует устроить «День красоты» и сделать макияж при помощи вашей косметики всем желающим, для того, чтобы они убедились в качестве производимой вами продукции.
При продаже услуги самое важное, на чем вы должны сконцентрировать усилия – сделать услугу как можно более осязаемой. Предложите бесплатный тест драйв или выполните небольшое пробное задание. Запишите видео, как с помощью вашей услуги решались аналогичные проблемы другого клиента. Пригласите потенциального покупателя «за кулисы», детально покажите и расскажите, что вы делаете, для того чтобы качественно и в срок справиться с поставленной задачей, какие материалы и оборудование вы при этом используете.
Дополнительная ценность и дополнительные услугиДополнительной ценностью товара может служить престижность его марки или упаковка товара, пригодная к вторичному использованию. Например, красивая железная коробка из-под конфет, которую можно использовать как шкатулку. При продаже услуги дополнительной ценностью служит гарантия или постгарантийное обслуживание, предоставление дополнительных услуг, дающее клиенту еще больший комфорт.
Видео по теме
Предприятие, производящее станки для промышленного использования, должно четко выделять свою целевую группу. Естественно, если слегка изменить дизайн станка, он может производить другую продукцию, отличную от той, для которой предназначался раньше, но для этого потребуется изменение большого количества пунктов производственного цикла. Поэтому первым шагом при продаже станков должно стать выявление целевой группы.
Вы должны абсолютно четко представлять, какие виды продукции может выпускать ваше предприятие, то есть для производства какого вида товара предназначены ваши станки. Не допускайте больших колебаний – пусть это будет узкофункциональное устройство, зато надежное и ориентированное на одну задачу.
Приступайте к составлению базы потенциальных клиентов. Вовсе необязательно сосредотачиваться только на вашем регионе – ищите в соседних. Ваша цель – это крупные и средние промышленные предприятия, которые производят продукцию, производимую подобными вашим станками.
Рассматривайте каждого клиента в отдельности. Вы должны просчитать, во сколько ему обойдется реструктуризация производства с внедрением ваших станков и насколько дешевле ему будет производить продукцию. В случае, если выгода очевидна, смело наносите этой компании визит и делайте коммерческое предложение, если же по вашим расчетам предприятие выходит убыточное, либо себестоимость единицы продукции от внедрения ваших станков не меняется, знайте, что вы зря потеряете время.
Не стоит пытаться просто продать станки. Относитесь к потенциальным клиентам как к партнерам, стремитесь заключить контракт на послегарантийное обслуживание своих станков. Помните о том, что в случае успешной сделки и действительной выгоды ваша репутация будет идти впереди вас.
Налог на добавленную стоимость подразумевает под собой косвенный налог, форму изъятия в бюджет государства определенной части добавленной стоимости, которая производится на всех стадиях работы выпуска товаров, работ или услуг, а также вносится в бюджет по степени реализации. На практике НДС является похожим на налог с оборота. При этом покупатель обладает правом вычитать сумму налога, который, согласно выписанным ему всем счетам-фактурам, он уплатил за товар.
Сумма налога, которая подлежит уплате в бюджет, определяется в российском законодательстве как разница между общей суммой налога, начисленной по установленной ставке налоговой базы и суммой налоговых вычетов (суммы налога уплаченного при покупке товаров, используемых в деятельности компании).
Расчет налога осуществляется конкретно по каждой из используемых ставок. НДС, уплаченный при покупке товаров, услуг или работ, не подлежащих налогообложению, к вычету приниматься не могут.
Объект налогообложения в России предопределяется как реализация товаров (работ) на территории Российской Федерации, реализация предметов залога или передача товаров (результатов оказания услуг, выполненных работ) по соглашению о предоставлении новации или отступного метода, а также передача всех имущественных прав.
При этом выручка от реализации работ, товаров или услуг передачи имущественных прав может определяться, исходя из всех доходов данного налогоплательщика, которые связаны с расчетами по оплате указанных услуг или товаров, а также имущественных прав, которые были получены им в денежной либо натуральной формах, включая уплату ценными бумагами суммы предоплат.
НДС взимается всегда как сумма налога, исчисленного из налоговой базы, за вычетом определенного «входящего» НДС, как правило, подтвержденного в счетах-фактурах. Поскольку это подтверждение не всегда возможно предоставить (либо фирма-контрагент в рамках упрощенной системы налогообложения не платит НДС), в РФ налогооблагаемая база НДС больше, чем во множестве стран, применяющих этот налог.
Таким образом, существует специальная формула, которая помогает определить сумму без НДС: сумму с НДС необходимо разделить на 1,18. Данная формула выведена из формулы вычисления суммы с налогом на добавленную стоимость.
НДС – это налог на добавленную стоимость, который был введен в 1919 году в Германии Вильгельмом Фон Сименсом. НДС представляет собой косвенный налог, выплачиваемый в казну государства и определяется как разница между стоимостью проданных товаров с учетом надбавок и затратами на их производство. Зачастую, приобретая товар, покупатель оплачивает и уже заложенный в его цене НДС.
Покупайте в TFS. В Западной Европе на дверях достаточно большого количества торговых точек встречается значок «tax-free for tourists». В переводе с английского — «без налога для туристов». То есть, совершив покупку товаров в подобном магазине, можно достаточно сэкономить. Основой системы «tax-free shopping» (далее — TFS) является установленный в Европейском Союзе порядок: если человек постоянно проживает за границами Европейского Союза, то, выезжая из него, можно получить возврат НДС, уплаченного при приобретении товаров. Механизм возврата НДС достаточно прост. Оформляя покупку товара в магазине TFS, выдают специальный чек, на котором при выезде из страны ставится штамп таможни, затем по этому чеку можно получить деньги.
Однако помните о некоторых деталях. Совершая покупку товара в магазине TFS, необходимо попросить продавца выдать чек «Tax Free Shopping Cheque», при этом проследив, чтобы продавцом были правильно указаны ФИО и адрес покупателя. Их также можно вписать самому. Проверьте: в чеке должна быть также проставлена сумма покупки, размер НДС и сумма к выдаче (НДС за вычетом комиссионных), которую покупатель и должен получить выезжая за пределы ЕС. При этом стоит обратить внимание, что НДС и комиссионные в разных странах ЕС отличаются. Однако, как правило, можно получить 10% -19% от цены совершенной покупки.
Также знайте, что в некоторых странах ЕС для того, чтобы получить возврат НДС, необходимо купить в магазине TFS товары на установленную сумму. Разные магазины также имеют свою специфику: в некоторых необходимо купить на установленную сумму во всех его отделах, в других – в одном любом отделе, например, DVD плеер и диски, но не DVD плеер и платье).
Стоит также отметить, что зачастую продавцы неохотно работают с системой tax-free, даже при том, что их магазины относятся к ней. При этом они, как правило, предлагают замену чека tax-free на дополнительную скидку. Соглашайтесь.
Соблюдайте формальности на таможне. Во время отъезда таможенникам покажите чек tax-free, паспорт и купленный товар. В ряде стран ЕС требуется показать товарный чек. В ряде стран (Голландия, Швеция) также введено правило, по которому таможенный штамп должен быть поставлен не позже 30 дн. со дня совершения покупки. А в Германии таможня ставит штамп, только если товар еще запечатан.
После того как штамп на tax-free чеке поставлен, пройдите в пункт возврата НДС международного аэропорта. Следует заранее уточнить, где расположен пункт возврата денег. Однако если Вы не успели получить деньги в аэропорту, это можно сделать в другом пункте возврата НДС, поскольку их сеть распространена по всему миру.
Покупайте в duty-free. Иногда на магазинах или киосках аэропорта установлен знак «duty-free». Стоит отметить, что «duty-free» и «Tax-free» — одно и то же. Торговля duty-free ведется и в самолетах международных рейсов, на круизных теплоходах и т.д. При этом цены на товар здесь гораздо ниже обычного магазина. Магазины duty-free предназначены не только для иностранных граждан, но и для граждан своей страны, выезжающих за рубеж. При этом главный момент — чтобы товар не был обратно ввезен в эту же страну. Для этого в аэропорту можно приобрести товар только при предъявлении билета на вылет за рубеж.
Переход на упрощенную систему налогообложения для предпринимателя означает освобождение от оплаты нескольких видов налогов. Это пусть немного, но поднимает его доход. Но освобождение от налога на добавленную стоимость не всегда играет на руку таким предпринимателям: чтобы сохранять своих клиентов, применяющих общую систему (ОСНО), им приходится выписывать счета-фактуры с выделением НДС.
Представьте ситуацию, что покупатель на ОСНО выбирает между вами и вашим конкурентом. При равной стоимости продукции или услуг он выберет конкурента, потому что с купленного у него продукта он сможет получить налоговый вычет. Налоговый кодекс допускает выставление счетов-фактур организацией, применяющей УСН, но с некоторыми оговорками. В пунктах 2 и 5 статьи 346.11 НК РФ говорится, что налог на добавленную стоимость уплачивается такими организациями только в 2 случаях: при ввозе товара из-за границы и при выполнении обязанностей налогового агента.
В Письме УФНС по Москве №19-11/48885 от 08.07.2005 г. разъяснено следующее: лицо, не обязанное выплачивать НДС в бюджет, не имеет права выставлять счет-фактуры с включение налога на добавленную стоимость. Ниже в документе говорится о том, что сделать это все-таки можно, но с некоторыми налоговыми последствиями.
Каковы же налоговые последствия? Во-первых, это возникновение обязанности уплаты НДС с предоставлением декларации по данному налогу; во-вторых, сумму налога нужно включить в доходы, но нельзя включать в расходы, а в-третьих, у вашего контрагента может возникнуть проблема с получением вычета НДС. Впрочем, в третьем случае суды по большей части встают на сторону предпринимателя, а не налоговой инспекции.
Уплата НДСОбязанность по уплате НДС возникает лишь при указании его в счет-фактуре. Если он выделен только в расчетных документах, а в счет-фактуре нет, то вы не обязаны уплачивать данный налог в бюджет. К сожалению, получить вычет «упрощенец» не сможет, а значит, что он в любом случае теряет уплаченную сумму налога.
Сроки уплатыПо пункту 4 статьи 174 Налогового кодекса, при появлении обязанности уплатить НДС, его уплата производится по итогам налогового периода не позднее 20 числа следующего за ним периода. За несвоевременную оплату налоговая инспекция вправе выписать штраф и начислить пени.