Для налоговой инспекции автомобиль — это не роскошь и не средство передвижения, а еще один объект налогообложения. Каждый, кто владеет тем или иным транспортным средством, ежегодно находит в своем почтовом ящике квитанцию об уплате «колесных». Сумма в такой квитанции уже прописана, и налогоплательщику остается только отнести деньги в банк. А что делать тем, кто еще только планирует обзавестись «верным конем»?
Как правильно рассчитать транспортный налог на автомобиль, а заодно и узнать, по карману ли вам будет ежегодное содержание, или стоит выбрать модель попроще? Давайте посчитаем.
Содержание
Общий принцип
Если внимательно изучить Налоговый кодекс РФ, а именно ст. 358, то можно увидеть, что налогообложению подлежат не только автомобили, но и все самоходные механизмы и машины на гусеничном и пневматическом ходу. Это значит, что налог придется платить со всего, «что движется» и зарегистрировано в установленном порядке на территории России. Из этого перечня есть только несколько исключений, о которых мы поговорим далее.
Прежде всего, для того чтобы верно рассчитать дорожный налог на автомобиль нужно уяснить несколько базовых принципов. Сумма налога может зависеть от таких показателей:
- регион регистрации ТС;
- категория ТС — легковое авто, самолет, лодка, автобус, мотоцикл и т. д.;
- мощность двигателя, выраженная в «лошадиных силах»;
- стоимость авто;
- возраст транспортного средства;
- класс экологической безопасности;
Как ни странно, но вот марка автомобиля совершенно не принимается во внимание, так что оказаться на одной ступеньке «налоговой лестницы» могут владельцы как дорогой иномарки, так и старой отечественной машины.
Особенности уплаты транспортного налога
Многие автомобилисты, желающие самостоятельно рассчитать стоимость налога на автомобиль, бывают сильно удивлены тем, что сумма может значительно разниться в зависимости от того, в каком именно регионе зарегистрировано авто. Дело в том, что этот налог действительно имеет очень жесткую географическую привязку, а в разных регионах и ставки могут значительно отличаться друг от друга. Иногда это становится поводом для спекуляций — автовладельцы стараются зарегистрировать транспортное средство не по месту проживания, а в том регионе, где ставка налога значительно меньше.
Сроки выплаты ТН
Прежде чем говорить о том, как рассчитать транспортный налог на автомобиль, вспомним и о сроках его уплаты. Дело в том, что не так давно в этот вопрос было внесено новшество. Если ранее транспортный налог уплачивался в конце следующего за отчетным года, то теперь крайний срок перенесен на сентябрь. То есть если вы владели автомобилем в 2014-м, то расстаться со своими «кровными» придется не позднее 01.10.2015 г. (статья № 409 НК РФ). Точные сроки подлежат индивидуальной корректировке в каждом регионе, но не могут быть назначены позже 1 октября.
Основанием для уплаты считается квитанция из ФНС, где указан ваш ежегодный налог на автомобиль. Рассчитать сумму можно и самому — это несложно, также во многих регионах есть возможность узнать сумму к оплате, воспользовавшись онлайн-сервисом на официальном сайте ФНС.
Отказаться от уплаты налога, сославшись на то, что вы «не получили квитанции и не знали сколько платить» у вас вряд ли получится. По закону ФНС не обязана доставлять вам платежку под расписку, а через 6 рабочих дней, после отправки ее Почтой России, она автоматически считается полученной.
От чего зависит ТН — расчеты
Вот мы и подошли к вопросу о том, как рассчитать налог на автомобиль, и что для этого нужно знать. Для расчета применяется такая формула:
- ТН = НС ОР х ЛС х Ктс, где
- ТН — сумма транспортного налога;
- НС ОР — общероссийская налоговая ставка, зависит от показателей мощности двигателя авто и норм экологического контроля;
- ЛС — мощность транспортного ср-ва, переведенная в лошадиные силы; чтобы найти этот показатель, нужно мощность, выраженную в кВтумножить на 1,35692;
- Ктс — коэффициент использования (владения) автомобилем; если машина принадлежала одному хозяину весь год, то это число равно 1, а точнее, 12/12; ежели транспортное средство было продано, например, в марте, то коэффициент будет равен 0,25, или 3/12;
Внимание! Месяц продажи и покупки авто оплачивается полностью.
Для примера рассмотрим, как рассчитать налог на автомобиль, зарегистрированный в Москве, показатели будут такими:
- тип транспортного ср-ва — легковой автомобиль;
- дата приобретения авто — январь 2013;
- дата продажи — октябрь 2014;
- мощность двигателя — 115,6 КВт;
- ставка ТН для Москвы — 45 руб.;
Для начала сосчитаем мощность авто в л. с.:
115,6 х 1,35692 = 156,859952 л. с. — округляем до 2-го знака и получим 156,86 л. с.
Сумма ТН за 2013 год составит:
45 х 156,86 х (12/12) = 7058,7 р. — применяя математические правила округления до целого числа, получим:
ТН (2013) = 7059 р.
Теперь рассчитаем налог на этот же автомобиль за 2014 год:
Из предыдущего расчета изменится только одно число — Ктс, ведь машина находилась в собственности не весь год, а только 10 месяцев:
Ктс = 10/12
Сумма ТН за 2014 год составит:
45 х 156,86 х (10/12) = 5882,25, копейки округлим до целых рублей и получим:
ТН (2014) = 5882 р.
Автомобиль — не только средство передвижения
Поскольку транспортные средства бывают очень разными, то с 1.01.14 все же было принято решение считать авто не только средством передвижения, но и капиталовложением. С этой даты на ТС вводится дополнительный налог — на роскошь, включающий в себя две составляющие: стоимость авто и его возраст. Как же рассчитать налог на роскошь? Автомобили (а точнее, их список), подлежащие такому пересчету, можно увидеть на сайте Минпромторга — туда попадают все транспортные средства стоимостью более 3 млн. российских рублей. В таблице ниже представлены повышающие коэффициенты на 2014 год для дорогостоящих авто в зависимости от заявленных параметров:
| Средняя стоимость легкового автомобиля | Возраст авто | Повышающий коэффициент |
| от 3 до 5 млн. рублей | 2–3 года | 1,1 |
| от 3 до 5 млн. рублей | 1–2 года | 1,3 |
| от 3 до 5 млн. рублей | менее года | 1,5 |
| от 5 до 10 млн. рублей | менее 5 лет | 2 |
| от 10 до 15 млн. рублей | менее 10 лет | 3 |
| от 15 млн. рублей | не более 20 лет | 3 |
Налоговые льготы — кому положены?
Однако транспортный налог может не только повыситься, но и уменьшиться. Как? Для этого существует ряд федеральных льгот, имеющих отличия для каждого региона.
Льготы в размере 100% могут быть установлены для:
- инвалидов, являющихся владельцами специально оборудованных авто;
- владельцев авто малой мощности, приобретенных при содействии органов соцзащиты;
- хозяев лодок мощностью до 5 л. с.;
- владельцев судов, что заняты в промысловой деятельности;
- граждан, чьи ТС находятся в розыске.
Также льготниками в той или иной степени могут быть признаны и другие категории граждан. Для полного или частичного освобождения от уплаты налога нужно предоставить в ФНС документы, подтверждающие ваше право на это:
- справка об инвалидности;
- справка о переоборудовании ТС в авто со специальными возможностями;
- справка из ОВД об угоне и т. д.
ТН для юридических лиц
Поскольку транспортное средство может быть зарегистрировано не только на физическое, но и на юрлицо, то поговорим и о том, как рассчитать налог на автомобиль в этом случае, какие существуют особенности его уплаты.
Если для физического лица сумму платежа рассчитывает ФНС, то юридические лица обязаны озаботиться этим вопросом самостоятельно. Делается это так же, как было показано в примере выше — различий не существует. А вот способы оплаты могут различаться.
Дело в том, что если граждане должны уплатить всю сумму налога сразу, то юрлица могут делать это частями — ежеквартально внося авансовые платежи в размере 1/4 от всей суммы. Однако такая возможность может быть и не предоставлена — все зависит от решения региональных властей.
Порядок уплаты ТН
Ну вот, как рассчитать налог на автомобиль вы уже знаете, теперь поговорим о том, что ждет автомобилиста, проигнорировавшего уплату сбора.
Ежели вы не оплатили сумму, указанную в налоговом извещении, вам будет выслано требование оплатить транспортный сбор с учетом пени за каждый день просрочки. Если же и это извещение будет вами проигнорировано, то, скорее всего, ФНС подаст на вас в суд, однако сделать это можно лишь в течение полугода (ст. 115 НК РФ). Тем не менее, не стоит себя успокаивать: даже если ФНС и запоздает с обращением в суд, долг вам все равно никто не простит. Более того, он будет и дальше обрастать штрафами и пенями. Самое малое, что вам грозит в будущем, — запрет на выезд за территорию страны, вряд ли такая перспектива покажется приятной.
Что делать, если в квитанции ошибки
Может случиться, что по той или иной причине вы не получили уведомления из налоговой или обнаружили в нем существенные ошибки. В таком случае у вас есть как минимум 2 выхода:
- рассчитать сумму налога на автомобиль самостоятельно и обратиться в налоговую службу с заявлением о пересчете транспортного сбора, подкрепив свои доводы соответствующими документами;
- не оплачивать «колесные», дожидаясь вызова в суд, и уже там доказывать свою правоту.
В заключение хочется добавить еще одно небольшое уточнение. Не стоит забывать, что владелец любого средства передвижения обязан платить транспортный сбор даже в том случае, если фактически не пользовался им. Если ваше ТС находится в угоне или слишком длительном ремонте, позаботьтесь о том, чтобы снять его с учета — это единственный способ сэкономить на транспортном налоге.