Идеи для бизнеса

Декларация по НДС – необходимый документ при ведении легального бизнеса. Но для чего она нужна, и что необходимо знать для ее правильного составления?

Кто должен заполнять декларацию?

Под сдачей документа подразумевается предоставление в контролирующие налоговые органы отчетности о прибыли за отдельный временной промежуток. Он оформляется по форме, установленной на основании ФЗ №366, №382, №464, №479, №83, а также главой №21 налогового кодекса РФ. Исходя из данных по декларации и действующей ставки, налоговая служба контролирует величину вычетов, изымаемых с определенного лица.

Лица, которые должны подавать документ:

1. Все ИП и организации (кроме предприятий специального режима и освобожденных от НДС лиц, подпадающих под ст. 145 НК РФ) вне зависимости от состояния продаж или оказания услуг.
2. Физические и юридические лица, выполнявшие функции налогового агента на продолжении прошедшего квартала:

• получатели на территории РФ работ, услуг или товаров у граждан других стран, не учтенных в ИФНС;
• покупатели/арендаторы государственной или муниципальной недвижимой собственности;
• продавцы заграничных товаров или посредники при расчетах за произведенные услуги (работы) иностранными гражданами на территории РФ, не зарегистрированными в ИФНС;
• продавцы конфискованного постановлением суда имущества.

Также, должны подавать организации и частники, зарегистрированные как спецрежимные или не облагаемые НДС на основании ст. 145 НК РФ, если ими на протяжении прошедшего квартала выставлен счет-фактура с выделенным размером НДС.

Срок и порядок сдачи

В связи с изменениями законодательства с 1 января 2017 года декларация по НДС оформляется и передается территориальному отделу ФНС в электронной форме. Срок подач отчета для всех предпринимателей и организаций не изменен – данные подаются не позднее 25 числа (включительно) месяца, следующего за учетным кварталом. Так, для первого квартала крайняя дата – 25 апреля текущего года.

Дата представления декларации — дата ее отправки, которая подтверждается и фиксируется специализированным оператором при ФНС России. Не позднее суток с обратным электронным письмом налоговым органом отправляется квитанция о приеме.

При сдаче отчетной документации в бумажной форме или выполненной по образцу, действительному до 1 января 2017 года – она считается не переданной. Чтобы избежать блокировки операций на банковских счетах нужно своевременно подавать всю отчетность, в соответствии правил и порядку, действующим в данный период.

Правила и порядок заполнения

Для передачи документов в электронном оформлении нужно через личный кабинет на сайте ФНС синхронизировать файлообмен между спецоператором и Вашей виртуальной почтой. То есть необходимо «получить сертификат ключа проверки электронной подписки». Сделать это нужно заблаговременно, так как процедура занимает до 10 суток!

Титульный лист и раздел 1 — заполняются всеми (спецрежимникам и освобожденным от налога по статье 145 НК РФ они обязательны к заполнению при выставлении счета-фактуры с НДС за прошлый квартал). При выполнении к отчету прикрепляются заполненные 2-12 разделы, а также приложения разделов 3, 8 или 9.

Обязательный цвет печати символов – черный. Если какой-то раздел остается незаполненным — он не добавляется к полному отчету. Все пустые поля (клетки), оставшиеся на страницах с внесенными данными, заполняются путем постановки в них тире.

Достоверно указываются даты, операции, коды, идентификационные данные владельца бизнеса и организации без сокращений и опечаток. Даже один неверно введенный символ (пропущенный) ведет к потере истинности переданной информации, в результате – к отклонению декларации проверяющим.

Номера телефонов указываются в международном формате (вместо 8 прописывается +7).

Пошаговая инструкция по заполнению всех разделов

В зависимости от типа деятельности, статуса, видов проводимых операций физические и юридические лица заполняют нужные поля и разделы, куда вносятся данные с соблюдением критериев, установленных перечнем ФЗ и статей НК России.

Заполнение титульного листа

Титульный лист является обязательным к заполнению даже при нулевой декларации. Он состоит из полей:

• ИНН – строка содержит 12 клеток. Если заполняется от ЮЛ путем внесения номера из 10 символов, то в двух пустых клетках ставятся прочерки;
• КПП – код причины постановки. При отсутствии ставят прочерки;
• заполняется трехзначная нумерация страницы документа по аналогии «001»;
• номер корректировки – при первой подаче декларации за определенный период ставится «0», в остальные клетки – прочерк, при первой подачи корректировки ставят 1—, далее 2—;
• налоговый период – вводится код, присвоенный отчетному кварталу;
• представляется в налоговый орган – код территориального отделения, в котором зарегистрирован ИП или ООО;
• отчетный год;
• по месту нахождения – код 120 (сдача отчета по месту проживания ИП), 210 (по месту нахождения организации) или 215 (по пребыванию организации-преемника);
• иные поля для данных идентификации предпринимателя и его деятельности – ФИО или название фирмы вписываются полностью, коды проставляются в соответствии с требуемыми системами кодовой идентификации (ОКВЭД), пустые клетки на заполненных страницах заполняются прочерками.

Как выбрать нужные разделы и подразделы?

Для каждой финансовой операции в базе ФНС присвоен код, а также определенный налог, который зависит от выбранной системы налогообложения (ОСНО, ЕНВД или УСНО). Перечень кодов и их расшифровка содержатся в приказе  Приказ ФНС РФ от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136.

• Раздел №1 – обязателен к наполнению при уплате НДС, как и титульный лист. Содержит основную информацию о произведенных операциях (продажах) и суммах, участвующих в обороте. Он заполняется в последнюю очередь, исходя из данный, внесенных на страницах Разделов 2-12, или сразу, если последующее заполнять не требуется.
• Раздел №2 – он только для налоговых агентов. Если плательщик является таковым, то заполняет его и титульный лист. В Р №1 обязательно проставляются прочерки.
• Разделы №3 – №12, приложения к р №3, №8, №9 – заполняются только при выполнении определенных операций во время предпринимательской деятельности.

Если деятельность плательщика подпадает по ст. 163 НК РФ, то им заполняются титульный, 1 и 7 разделы. Сюда входят:

• производители, реализующие товар за пределами страны;
• лица, выполняющие только необлагаемые налогом (освобожденные от него) операции;
• операции, частично оплаченные в счет дальнейших поставок продукции или услуг, на произведение которых уходит более полугода, на основании пункта 13 ст. 167 НК.

Необходимые разделы определяются предпринимателем, на основании категорий, под которые подпадают финансовые операции его деятельности. После выбора нужного раздела заполняют строки:

• наименование операции в строке с кодом
• стоимость
• налог на основании установленной процентной ставки.

Далее, все показатели плюсуются в общие суммы – осуществляется налоговый расчет.

Главная задача – указать правильно все операции за отчетный квартал, облагаемые НДС, и без ошибок внести данные о налоговом вычете. При затруднении с заполнением полей можно ознакомиться с образцом заполненной декларации.

Документы для скачивания (бесплатно)

• Бланк декларации по НДС
• Образец декларации по НДС

Как правильно сделать исправления?

Во время проверки поданной декларации ИФНС может выявить ряд ошибок и несоответствий. После этого в течение рабочих суток с момента выявления предпринимателю или юридическому лицу направляется извещение о неточностях.

В соответствии с пунктом 3 статьи 88 НК РФ устанавливаются сроки на исправления в размере 5 рабочих дней. При возникновении несоответствий во время камеральной проверки инспекторы вправе обратиться к отправителю за разъяснениями, которые также предоставляются не позднее указанных сроков.

Преимущество электронной подачи заключается в возможности внести коррективы в начальную декларацию, не переделывая ее полностью из-за банальной опечатки.

Ответственность за непредставление декларации

С 1 июля 2016 г. ужесточились требования к подаче деклараций НДС. По истечению срока подачи отчетности предоставляется дополнительно 10 календарных дней на передачу данных в электронном виде.

В случае невыполнения этих условий счета ИП или организации блокируются до выяснения обстоятельств. Порядок и распределение ответственности регламентированы ФЗ №130 от 01.05.2016.

С 1 января 2017 г в процессе проведения камеральной проверки декларации по налогу пояснения по возникшим вопросам передаются только в электронном виде. Иные формы ответа на запрос будут считаться не действительными! При пояснении в бумажной форме с плательщика взимается штраф за несообщение (задержку сообщения) по требуемым данным, размером:

• 5 тыс. рублей – 1 нарушение;
• 20 тыс. – второе и последующее за календарный год.

Дополнительно органы налогового надзора теперь могут затребовать подшитые и пронумерованные ксерокопии отчетности. Своевременное непредоставление копий также наказывается штрафом.

При длительной неуплате обязательных отчислений к сумме задолженности добавляются пени, что предусмотрено п. 4 ст. 108 НК. Умышленное уклонение от уплаты НДС согласно ФЗ п.1 №61 сопровождается дополнительным взысканием в размере 40% от общей суммы долга. Параллельно все материалы по должнику направляются в правоохранительные органы для привлечения лица к ответственности, прописанной в ст. 106 НК РФ.

Источник: investim.info