Для предоставления данных ответственное лицо, представитель компании заполняет и сдает соответствующую декларацию. Образец актуального на 2019 год документа, а также инструкция по заполнению и порядок сдачи подробно описаны в статье.
Содержание
Образец и инструкция по заполнению
Документ состоит из 9 страниц, однако не всегда следует заполнять сразу все страницы. Среди обязательных листов можно назвать такие:
- Титульный.
- Пункт 1.1 в разделе 1.
- Второй лист с расчетом налога.
- Оба приложения – 1 и 2.
Все остальные страницы оформляются только при наличии соответствующих данных. Документ заполняется печатным или рукописным способом (синяя или черная ручка). Буквы печатные, заглавные; остальные символы также прописываются во всю величину поля, четко и разборчиво. Исправления и зачеркивания, помарки не допускаются. Если после записи остается несколько пустых клеток, в них просто ставится прочерк (1 клетка – 1 прочерк посередине).
Титульный лист
Указывают отчетный период, год, а также полное название компании, без сокращений: т.е. не ООО, а ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ. Приводят реквизиты, код по ОКВЭД. В номере корректировки прописывают 0, исключая те случаи, когда подают уточненную форму (ставят порядковый номер).
Для определения отчетного периода используют данные по кварталам или месяцам (с 35 по 46 включительно) в зависимости от того, как часто подают декларацию.
По кварталам (1квартал – 3 мес.)
3 мес.
21
6 мес.
31
9 мес.
33
12 мес.
34
По месяцам
номер месяца по порядку
обозначение
1
35
2
36
3
37
4
38
5
39
6
40
7
41
8
42
9
43
10
44
11
45
12
46
Также необходимо указать код конкретного подразделения ФНС (можно уточнить на сайте) и код самого налогоплательщика в зависимости от его статуса:
крупнейший
213
компания отечественная
214
обособленное подразделение со своим балансом
221
компания зарубежная
245
недвижимость, для которой разработан отдельный режим налогообложения
281
Таким образом, в большинстве случаев прописывают 214 – это обозначение для российских компаний (или 221 – для их ОП).
Пункт 1.1. в разделе 1
Эта страница также оформляется в обязательном порядке каждым налогоплательщиком. Необходимо внести обозначения по:
- городу или другому муниципальному образованию, где зарегистрирована организация;
- КБК;
- суммы для федерального и регионального бюджетов.
Расчет налога
Эту страницу заполняют для того, чтобы отразить суммы, на основе которых был рассчитан налог на прибыль.
010
сумма, полученная от продаж
020
сумма доходов, относящихся к внереализационным
030
сумма расходов, относящихся к реализационным
040
расходы, относящиеся в внереализационным
050
материальные убытки фирмы, которые не берутся в учет для расчета налога (вписывают при необходимости)
060
общая сумма полученной прибыли
070
часть суммы, которая исключается из прибыли (при необходимости)
с 080 по 110
эти поля оформляют по-разному, в зависимости от льгот/убытков и т.п.
120
величина базы для налогообложения
со 140 по 170
ставки по налогам
180
общая сумма налога
190
средства, которые направляют в бюджет федерального значения
200
средства, которые направляют в местный бюджет
Приложение 1
На этой странице необходимо более детально расписать структуру доходов фирмы:
010
за весь календарный год
011
за продажу тех товаров, произведенных собственно компанией
012
за продажу тех товаров, купленных компанией
Все остальные графы следует заполнять только при наличии соответствующих данных. Затем вписывают данные по итогам (суммы)
040
доходы реализационные
100
доходы внереализационные
Приложение 2
На этом листе более подробно расписывают расходную часть:
010
издержки, необходимые для обеспечения продаж товаров, которые были произведены собственно компанией
020
издержки, связанные с организацией продаж (как оптовых, так и розничных)
030
траты на товары, которые были куплены компанией для дальнейшей продажи
040
траты косвенного характера
041
косвенный расход обязательный – например, налоги
042
косвенный расход – в связи с амортизацией
В оставшемся приложении 3 (его оформляют не всегда) вносят общий доход из графы 030, а также сумму издержек из графы 040. Данные вписывают соответственно в поля 340 и 350.
Порядок сдачи
Декларацию подают 3 способами:
- Лично (или через лицо, которое действует на основании доверенности) приносят в отделение инспекции (в бумажном виде).
- Доставляют заказным письмом (с описью вложения) по почте либо с курьером.
- Отправляют онлайн в виде электронного письма.
Сроки сдачи зависят от отчетного периода. Если компания отчитывается за каждые 3 месяца (т.е. квартал), она подает документ до конца месяца, ближайшего к отчетному. В 2019 году крайними датами являются:
- 04.;
- 07.;
- 10.;
- 03.2019 (если сдается отчет за весь 2019 год).
Если же отчеты направляются на ежемесячной основе, то их необходимо предоставить до 28 числа месяца, ближайшего к отчетному. Например, документ за август 2019 направляется до 28 сентября того же года. А форма с отчетом за весь 2019 год предоставляется не позднее 29.01.2019 г.
Корректировка сведений: уточненная декларация
Как уже говорилось, в самой форме никаких поправок, зачеркиваний и т.п. допускать не разрешается. Поэтому в случае обнаружения ошибки, неточности следует оформить еще один документ – уточненную декларацию. За основу необходимо взять ту же форму, которая соответствует основной. Например, ошибка обнаружена в декларации за 2 квартал 2019 года. Значит, нужно взять уточненную форму, которая действовала в тот же период.
Случаи, когда необходимо предоставлять такой документ, и когда он не понадобится, описаны в таблице.
декларация сдается
декларация не сдается
- сотрудник самостоятельно нашел ошибку, при этом ошибка приводит к уменьшению налога на прибыль;
- представитель ФНС обнаружило ошибку самостоятельно и потребовал предоставить пояснения или исправления
- представитель налоговой службы увеличил сумму налога в результате проведенной проверки;
- сотрудник компании сам обнаружил ошибки в документе, которые не привели к снижению налога *
* Если налог стал больше из-за ошибки или неточности, сотрудник может сдать уточненную декларацию, хотя и не обязан этого делать. При этом такую ошибку можно исправить и в новой «обычной» декларации, пересчитав новые данные с учетом прежней переплаты.
Источник: investim.info