В России все граждане, получающие заработную плату официальным путем, вправе рассчитывать на налоговые вычеты. Это понятие означает возврат подоходного налога на банковский счет физическим лицам или отсутствие уплаты в дальнейшем НДФЛ от лица работодателя в течение конкретного промежутка времени.
Содержание
Что это такое
Ставка позволяет уменьшить сумму дохода при подсчете расхода. При этом расходная операция может быть в виде приобретения недвижимости или оплаты образования. Именно НДФЛ становится важной доходной операцией при пополнении государственного бюджета.
Подоходный налог становится самым главным показателем и для работодателей, и для их работников. Налог требует корректного начисления и своевременной уплаты.
Также он учитывается в декларациях и различных иных документах бухгалтерского назначения. Для работников налог считается невыгодным, ведь за счет него уменьшается заработная плата.
В России принято считать коэффициентом для исчисления – 13%, но существуют ставки и других размеров:
- денежный приз – 35%;
- дивиденды, которые получили люди-нерезиденты – 15%;
- дивиденды, которые получили резиденты – 9%;
- доходы, полученные нерезидентами на территории Российской Федерации – 30%.
Несмотря на такие высокие показатели, правительство ввело несколько льгот. Существует перечень доходов, с которых не взимается налог:
- различные государственные пособия и материальная помощь нуждающимся;
- компенсационные выплаты;
- пенсионные и социальные выплаты.
Определение налоговой базы, а также ее исчисление, удержание и уплата регулируются действующими правовыми актами.
Подоходный вычет – льгота, предоставляемая физическому лицу, трудоустроенному официально и получающему заработную плату. Это мера налоговой политики России. Основной целью здесь становится минимизация бремени налога на доходы физических лиц в связи с финансовыми затратами.
Виды
Применение того или иного вычета определяется исходя из установленных условий. Существует на данный момент несколько вычетов:
- стандартные определяются как вычеты на налогоплательщика и его детей;
- социальный представляет собой улучшение материального положения, которые понесли траты за лечение или обучение;
- профессиональные, ориентированы на конкретные категории налогоплательщика;
- имущественные применяются для граждан, которые приобрели или построили недвижимость.
Расчет льгот происходит как по порядку предоставления – по декларации, так и по отношению к доходам.
Стандартные
Применяются только для граждан Российской Федерации и только к доходу, который подлежит налогообложению в 13%. Статья 218 Налогового кодекса позволяет получить несколько стандартных вычетов гражданам, к которым применим налог:
- Герои и военные;
- имеют детей и при этом работают (за первых двух детей — 1400 рублей, а за последующих — 3000 рублей);
- пострадали от радиации или участвовали в ликвидации воздействий – 3000 рублей.
Если годовой заработок человека превышает 280000 рублей, то налоговый вычет автоматически прекращается.
Социальные
Социальным вычетом становится доход физлица, который облагается налогом. Связано это с тем, что именно он направлен на лечение и обучение.
Гражданин, потратившийся на эти нужды, может вернуть часть потраченных средств в соответствии с действующим законодательством.
Рассчитывать на получение такого вычета могут не только рядовые граждане, но и организации типа индивидуального предпринимателя, которые оплачивают НДФЛ вместо налога на прибыль.
Вернуть уплаченную сумму возможно в следующих ситуациях:
- Лечение гражданина или его семьи. Например, оплата лечения родителей, братьев и сестер, детей.
- Обучение гражданина и его вышеперечисленных родственников.
- При благотворительной деятельности, направленной на улучшение финансового состояния образования и культуры страны.
- Отчисление на дополнительную медицинскую помощь или негосударственный пенсионный фонд.
Расходы, которые гражданин понес в сфере благотворительности, как правило, рассчитываются за конкретный финансовый год. Итоговая сумма рассчитывается, исходя из издержек за помощь благотворительной компании и бюджетным учреждениям. Помощь оказывается в денежном эквиваленте. При этом все полученные деньги организация должна направить на основную деятельность.
Социальные вычеты не могут быть более ¼ годового дохода гражданина, оплачивающего налог. Также существует ситуация, когда благотворительная деятельность не подразумевает налогового вычета. К таковым ситуациям стоит отнести:
- получатель — физическое лицо;
- направляются деньги через фонд компании, а не напрямую;
- направленное софинансирование было создано в корыстных целях.
Правительство всегда стимулирует обучение граждан, поэтому старается дать различные льготы при оплате образовательных услуг. Вычеты предоставляются на следующее:
- при обучении детей на очной форме (до 18 лет);
- получение образовательных услуг самим налогоплательщиком на дневной, вечерней и заочной формах;
- получение образования брата или сестры до достижения ими 24 лет (только очная форма обучения).
Предоставляется такая льгота только в случае, если образовательная организация имеет лицензию на ведение деятельности. Действующее законодательство затрагивает не только получение высшего образования, но и предполагает получение выплат при уплате взноса в детский сад и школу.
Также распространяется возврат уплаченной суммы в учебных центрах, на курсах повышения квалификации.
Ежегодно правительство формирует список лекарств, которые подлежат дальнейшему налоговому вычету при покупке. Новые поправки в действующее законодательство оговаривают вычет и для граждан, которые покупают дополнительное медицинское обслуживание.
Некоторые люди тратят деньги на увеличение пенсионных выплат за счет вложений в негосударственные пенсионные фонды. Они также могут рассчитывать на налоговые вычеты. Исключением становятся люди, которым уплачивают пенсионные начисления сами работодатели. На социальные выплаты вправе надеяться гражданин-вкладчик в негосударственный пенсионный фонд и клиент страховых организаций, которые также участвуют в пенсионном страховании.
Несмотря на такой большой список «льготников», сумма вычета ограничена по законодательству:
- обучение детей – вычет составит не более 50 тысяч рублей на одного ребенка;
- платное обучение налогоплательщика или брата, сестры – 120 тысяч в год;
- медицинское сопровождение и препараты – 120 тысяч рублей;
- оплата взносов в негосударственный пенсионный фонд – 120 тысяч рублей в год;
- взносы в благотворительность – не более 25% от годового дохода налогоплательщика.
Имущественные
Регулируется предоставление вычета такого формата статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Имущественный вычет – сумма, исчисляемая от стоимости приобретенной квартиры, дома, автомобиля или земельного участка.
Оформить вычет может физическое лицо в размере, не превышающем перечисленного подоходного сбора, что позволяет каждому человеку, совершившему дорогостоящую покупку, улучшить условия жизни, то есть 13% от суммы налога он вправе вернуть с ипотечного кредитования или с других понесенных расходов.
Оформить такой вычет человек вправе один раз в жизни. Если оформление недвижимого или движимого имущества происходит на несколько человек, то вычет производится по каждой доле владения.
Распространяется правило только на тех людей, которые:
- покупают или строят дом, квартиру или комнату;
- приобретают земельный участок;
- имеют дополнительные расходы, связанные с перечислением процентов за пользование кредитом или с отделочными работами.
Профессиональные
Вычеты такого вида предоставляются при соотношении стоимости осуществленных и подтвержденных расходов. Для подтверждения нужно предоставить соответствующую документацию. Во многих случаях, не принимаются во внимание документы, что позволяет предпринимателям получить вычет, равный 20% от дохода.
Также вычет вправе получить авторы и писатели за конкретное произведение, связанное с искусством. Сумма заработка пропорционально уменьшается на нормативные затраты.
Последний показатель высчитывается в соответствии с пунктом 3 статьи 221 Налогового кодекса. Действует такое правило только при отсутствии возможности документального подтверждения.
Профессиональный вычет – сумма денежных средств, которая предусмотрена государством, предоставляется конкретным группам лиц. То есть подоходный налог с этой суммы не списывается (13%). К профессиональным вычетам стоит отнести доход, полученный:
- частными предпринимателями, которые зарегистрировали свою деятельность;
- нотариусом (основное условие – частная практика, распространяется на адвоката в соответствии с пунктом 1 статьи 227 Налогового кодекса);
- при гражданско-правовых соглашениях;
- авторами в качестве вознаграждения за произведение искусства.
На детей
Данный вычет регулируется статьей 218 Налогового кодекса, им вправе воспользоваться родитель, опекун или попечитель, который выполняет все требования, указанные в данном законопроекте.
Вычеты составят:
- на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
- на третьего и четвертого – 3000 рублей;
- на несовершеннолетнего ребенка-инвалида – 3000 рублей;
- на студента – 3000 рублей.
Не может быть начисление вычетов нескольких типов. Например, если первый и второй ребенок должен получать по 1400 рублей, по достижению ими 18 лет, родитель не получит прибавку в 3000 рублей. Аналогично получается и при наступлении инвалидности ребенка. Например, получить можно только 3000 рублей, прибавки в 1400 рублей за первого или второго ребенка не будет.
Расчет с примерами
Социальный вычет. Родитель оплатил своему ребенку обучение в размере:
- 2014 год – 35 тысяч рублей;
- 2015 год – 40 тысяч рублей;
- 2016 год – 45 тысяч рублей.
Заработная плата при этом у него составила:
- 2014 год – 144 тысяч рублей;
- 2015 год – 152 тысяч рублей;
- 2016 год – 113 тысяч рублей.
Берется в расчет период в три года. Полная оплата за обучение составила 120 тысяч рублей. Уплаченный налог = 409000 *13% = 53170 рублей. Соответственно, 53170 * 13% = 15600 рублей подлежит к возврату. Налогоплательщик в государственную казну заплатит только 31570 рублей.
Имущественный вычет. Можно рассчитать возврат по приобретению квартиры. В 2014 году приобретена недвижимость за 1870 тысяч рублей. Налоговый вычет равен 1870000 * 13% = 243100 рублей. Компенсация будет происходить в последующих периодах. Сумма подоходного налога просто не будет взиматься.
На все остальные виды подсчет вычета будет производиться аналогичным образом.
Максимальные и минимальные суммы исчисления также зависят от получаемого дохода физическим лицом. Если лицо получает все денежные средства официально и является резидентом страны, то максимальная сумма возврата составит 13%.
Заполнение декларации
Для получения возврата необходимо заполнить декларацию. Подается она с расчетом прошлого года. Форма за 2019 год позволяет получить вычет за 2017.
Сдать декларацию необходимо через личный визит в отделение Налоговой службы, через посредника. Возможно также подать декларацию через Почту России или через интернет.
Заполнение происходит через официальный сайт Налоговой службы nalog.ru. Там представлена программа, где можно корректно заполнить документ.
Плательщиками налогового сбора становятся все физические лица, которые являются резидентами Российской Федерации, и все те, кто находится на ее территории не менее 183 дней в году. Уплачивают такой налог и те, кто получает доход на территории России, но являются нерезидентами.
Льготы
Льготы предоставляются на:
- гаражные постройки;
- жилую недвижимость;
- территорию, где человек занимается творческой деятельностью;
- недвижимость в виде хозпостройки.
Вправе получить льготу:
- Герои Российской Федерации и Советского Союза;
- инвалиды 1 и 2 группы;
- граждане с орденом Славы;
- ликвидаторы последствий техногенного характера;
- ветераны Великой Отечественной войны;
- граждане на иждивении погибшего военного;
- пенсионеры с пожизненным довольствием.
Семинар по стандартным налоговым вычетам по НДФЛ представлен ниже.
Источник: investim.info