Октябрь ежегодно считается одним из самых напряженных месяцев для работников финансовых, бухгалтерских и кадровых служб. В этот период необходимо подготовить и сдать разнообразнейшую отчетность по налогам, сборам, численности по итогам 3 квартала. Расчет страховых взносов является одним из таких отчетов. Несмотря на то, что несколько отчетных форм РСВ были объединены в одну, при передаче информации о страховых взносах в налоговую инспекцию необходимо учитывать ряд нюансов.
Содержание
Расчет страховых взносов
Каждый квартал в налоговые органы необходимо отчитываться по страховым взносам, которые компания платит за наемный персонал. Форма отчета разработана ФНС и утверждена соответствующим приказом (№ ММВ-7-11/551@). Отдельным приложением к этому документу налоговое ведомство разработало и порядок заполнения формы.
Информация заполняется общими суммами за весь отчетный период, дополнительно дается разбивка по месяцам квартала, за который подается отчетность. При этом есть возможность подать «нулевую» форму РСВ.
Даже в том случае, если в отчетном квартале у предпринимателя или компании не было наемного персонала, РСВ все равно необходимо заполнить.
Например, фермер нанимал сезонных рабочих для уборки урожая клубники в мае — июне текущего года, и соответственно, платил за них взносы в ФСС и ПФР. В форме отчета заполняют сведения о страховых взносах и выплатах с начала года, а в 3 квартале проставляют нули, так как работники уже уволены.
Несмотря на то, что бланк формы РСВ за 3 квартал 2018 года содержит много разделов и приложений, заполнять все нет необходимости.
Если компания оплачивает взносы за наемных сотрудников по обычным тарифам, то необходимо вносить информацию в:
- титульный лист;
- раздел 1 и 3 формы;
- приложения 1.1, 1.2 и 2.
Остальные разделы этого документа заполняются в зависимости от следующих ситуаций:
- оплата взносов в ФСС по льготному или дополнительному тарифу;
- наем иностранного работника;
- заключение договоров об услугах со студенческими отрядами;
- ведение бизнеса в форме КФХ.
Заполняется и подается отчет в электронном виде. Для небольших фирм (до 25 штатных единиц) и предпринимателей существует возможность передать информацию на бумажном носителе. При внесении данных в отчет необходимо использовать заглавные буквы и определенный размер шрифта.
Найти чистую форму бланка РСВ можно в отдельной статье.
Предельный срок сдачи РСВ за 3 квартал 2018 года — 30 октября. Вместе с тем, не следует оставлять этот отчет на последний день, поскольку при обнаружении ошибки или опечатки форму можно переделать и подать в ФНС повторно только до конца отчетного периода. В этом случае плательщику не будут грозить штрафные санкции за недостоверную информацию.
Заполнение формы РСВ
Титульный лист содержит информацию о компании-плательщике, предпринимателе или физическом лице, уплачивавшим взносы за наемный персонал. В нем также указывают, ответственное за заполнение отчета и его подачу лицо.
Если отчитывается человек, который не зарегистрирован как ИП, то необходимо заполнить вторую страницу титульного листа, указав на нем информацию о регистрации (прописке) и документе, удостоверяющем личность. Каждую страницу отчета подписывает либо руководитель компании, либо лицо, ответственное за предоставление сведений.
Первый раздел отчета РСВ содержит общую информацию начисленных и уплаченных страховых взносах. Ее заполняют в разбивке по видам страхования, пенсионное, ОМС, дополнительное и т. д.
Заполнение строк с данными по взносам на оплату больничных листов зависит от порядка оплаты временной нетрудоспособности работникам компании. В случае, когда регион участвует в экспериментальной программе «Прямые выплаты», либо размер подлежащих к уплате взносов больше, полученных работниками по листкам временной нетрудоспособности, средств, то заполняют строки 110 — 113.
Если наниматель потратил в отчетном периоде на оплату больничных листков сумму большую, чем начисленные взносы по этому виду страхования, информацию о разнице между фактической оплатой и начислением заносят в строки 120 — 123.
Например, сумма начисленных взносов по временной нетрудоспособности составила 73 000 рублей.
Если наниматель не несет расходов по оплате больничных, то эта сумма проставляется в строку 110, а затем указывается в разбивке по месяцам квартала.
В случае оплаты по больничным листам в сумме, например, 42 000 рублей в течение квартала, в строку 110 пишут разницу (31 000 рублей) и также в следующих строках разбивают оплату по месяцам.
Когда расходы фирмы-нанимателя превысили 73 000 рублей и составили, например, 113 000 рублей, то данные о перерасходе (40 000 рублей) нужно внести в строку 120, с детализацией по месяцам в строках 121 — 123.
Третий раздел формы РСВ содержит персональную информацию по каждому застрахованному наемному сотруднику. В ней также указывают сумму начисленных страховых взносов и доход, который был взят в качестве базы для расчета взносов.
Заполнение общих приложений (1.1, 1.2, 2)
Приложения 1.1 и 1.2 расшифровывают общие сведения о начисленных страховых взносах на пенсионное и медицинское страхование. В них указывают:
число застрахованных лиц;- выплаченный доход;
- необлагаемый конкретным видом страхования доход сотрудников;
- размер базы для расчета взносов;
- сумму взносов.
Эти данные вносят в форму общей суммой за квартал, а также в разбивке по месяцам.
В приложении 2 заполняют сведения о размерах оплаты по временной нетрудоспособности. Большая часть данных вносится в форму по аналогии с предыдущими приложениями. В этом разделе приложений дополнительно указывают систему оплаты листков нетрудоспособности (прямые выплаты или зачет страховых взносов), расходы нанимателя на оплату больничных, а также разницу между рассчитанной суммой взносов и оплаченной работодателем своим работникам.
Необходимость заполнения других приложений формы РСВ зависит от особенностей уплаты страховых взносов, найма определенных категорий работников, а также от сферы деятельности компании или предпринимателя. Информация в них вносится по аналогии с общими для всех нанимателей приложениями.
Расчет страховых взносов необходимо предоставлять в ФНС ежеквартально даже в том случае, когда в текущем расчетном периоде у компании или предпринимателя не было наемного персонала. Сроки сдачи этого отчета строго регламентированы и составляют 30 дней по окончании квартала. Помимо самой формы отчета РСВ налоговое ведомство разработало и утвердило пошаговый порядок заполнения ее разделов и приложений (приказ № ММВ-7-11/551@).
Источник: delatdelo.com