Фиксированные взносы ИП за себя в 2019 году

Под определением «фиксированные» подразумеваются взносы, которые каждый индивидуальный предприниматель платит за себя. Важно отметить, что они не имеют отношения к тому, есть ли наемный штат сотрудников, каковы финансовые показатели трудовой деятельности. Это регламентируется главой 430 Налогового кодекса РФ.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2019 году

Категории плательщиков

Фиксированные взносы ИП за себя в 2019 годуФиксированные взносы обязаны уплачивать все зарегистрированные ИП, без учета того, работают они или нет. Сумма взноса рассчитывается Правительством РФ ежегодно 1 января.

Не уплачивать фиксированные платежи могут только те индивидуальные предприниматели, которые:

  • проходят службу в ВС РФ по призыву;
  • находятся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • являются инвалидами 1 группы;
  • уехавшие за рубеж совместно с супругом/супругой-дипломатом либо же торговым представителем.

Для остальных предпринимателей закон остается прежним.

Фиксированный взнос ИП в 2019 году включат в себя несколько частей:

  • платежи за себя на обязательное медицинское страхование (ФФОМС);
  • осуществление взносов за себя на обязательное пенсионное страхование (ПФР).

Если ежегодный доход индивидуальных предпринимателей свыше 300 тысяч рублей, они в обязательном порядке обязаны уплачивать страховой взнос. Его размер определяется как 1/100 от прибыли (которая превышает порог).

Страховая и накопительная части

До 2014 года у предпринимателей 1967 года рождения и младше страховой платеж автоматически делился сотрудниками ПФР между накопительной и страховой частью пенсионного обеспечения. С января 2014 года подобное разделение возможно только для тех бизнесменов, которые составили заявление о переводе и на накопительную часть пенсионного обеспечения. При желании допускается возможность сделать свой выбор в пользу какого-либо инвестиционного портфеля.

Индивидуальные предприниматели, не принявшие никаких действий, лишаются накопительной части пенсионного обеспечения. В связи с этим оплачивают только страховую часть.

Вне зависимости от того, есть ли у индивидуальных предпринимателей накопительная часть пенсионного обеспечения либо нет, взносы уплачиваются на основании единого расчетного документа (квитанции). После оплаты раздел средств между страховой и накопительной частью производится сотрудниками ПФР.

Виды и тарифы

Если речь идет о годовой прибыли предпринимателя до 300 000 рублей, фиксированный платеж составит:

  • ПФР – 29 024 рублей;
  • ФФОМС – 5693 руб.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2019 годуСтоит отметить, что в 2019 году нет необходимости совершать взносы в территориальный ФОМС. Исходя из приведенных сведений, суммарный размер взносов равняется 27990 рублей.

Индивидуальные предприниматели (включая нотариусов и адвокатов) совершают оплату фиксированных платежей исключительно за самих себя. С вознаграждений либо выплат физическим лицам, согласно подписанным трудовым или гражданско-правовым соглашениям, уплачивается страховой взнос на обязательное страхование, определяемое на основе этих же выплат в пользу граждан.

Фиксированные платежи обязательны к уплате главами и членами КФК (крестьянского фермерского хозяйства). Причем сумма платежки не зависит от размера прибыли, что закреплено статьей 430 НК РФ.

Если же налогоплательщиком начинается ведение предпринимательской либо профессиональной деятельности после того, как начнется расчетный период – максимальная сумма страховых выплат, обязательных к уплате, будет определяться исходя из числа календарных месяцев, когда велась хозяйственная деятельность.

Если речь идет о деятельности в неполный календарный месяц, то расчет производится исходя из количества дней, когда этому было место.

Размер МРОТ для определения взносов берется установленный на 1 января текущего календарного года. В ситуации, когда в течение года он будет видоизменен – это не является обстоятельством для перерасчета взносов, поскольку новый его размер будет использован уже со следующего года.

В ситуации, когда суммарная прибыль индивидуального предпринимателя за расчетный период превышает 300 тысяч рублей, возникает необходимость в уплате дополнительных взносов. Их размер составляет 1% от суммы дохода, превышающего максимально допустимый лимит.

Важно помнить, что если сумма превышает 300 000 рублей, взнос на медицинское страхование не подлежит уплате.

Расчет взносов за себя

Суммарный размер взносов в Пенсионный Фонд за весь календарный год не может быть больше восьми 8 МРОТ * 1 год * 26%. Простыми словами, максимальный размер составляет порядка 232 190 рублей.

В зависимости от дохода на разных системах налогообложения

Окончательная сумма фиксированных платежей для индивидуальных предпринимателей напрямую зависит от МРОТ.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2019 году

Кроме того, начиная с января 2014 года, размер взноса зависит и от системы налогообложения. Если годовая прибыль превышает 300 000 рублей – необходимо уплатить дополнительно 1% взноса от размера прибыли.

Прибыль считается:

  • при системе ОСНО – прибыль, которая берется во внимание согласно ст. 210 НК РФ, в процессе определения учитываются и затраты;
  • при УСН – прибыль, которая берется во внимание согласно ст. 346.15 НК РФ, то есть учитывается прибыль, подлежащая налогообложению (отмечается в книге доходов и расходов под 4 графой, в 113 строке);
  • при ЕСХН – прибыль, которая берется во внимание согласно ст. 346.5 НК РФ, затраты в процессе определения прибыли не учитываются;
  • при ЕНВД – вмененная прибыль предпринимателя, которая определяется согласно ст. 346.26 НК РФ (в процессе определения суммарной годовой прибыли суммируется вмененная прибыль по декларациям);
  • при ПСН – предположительная прибыль, которая определяется согласно ст. 346.47 и 346.51 НК РФ, на основании которой вычисляется стоимость патента.

В ситуации, кода индивидуальный предприниматель совмещает несколько систем налогообложения одновременно, его годовая прибыль суммируется.

Калькулятор

Для исключения возможных ошибок рекомендуется обращаться за помощью к онлайн калькуляторам. Алгоритм проверки достаточно прост: необходимо указать календарный год, начальную дату осуществления своей предпринимательской деятельности и дату завершения налогового периода.

На основании этих сведений будет предоставлен необходимый расчет.

Сроки

Период уплаты фиксированных взносов в 2019 году не видоизменился – не позднее 31 декабря за текущий налоговый период. Исходя из этого, в 2019 году необходимо провести оплату до 31 декабря включительно.

Период оплаты платежей с дохода, превышающего максимально допустимый лимит – не позднее 1 апреля (включительно) того года, который следует за отчетным. Если говорить о превышении прибыли в 2019 году – оплата должна быть произведена до 1 апреля 2019 года (включительно).

Индивидуальные предприниматели, а также нотариусы и адвокаты, которые не начисляли заработную плату физическим лицам, с 2012 года освобождены от предоставления отчетности. При отсутствии наемных сотрудников отчет не предоставляется.

Реквизиты и способы оплаты

В процессе уплаты фиксированных взносов за себя необходимо помнить о некоторых нюансах:

  • производить оплату допускается с имеющегося лицевого счета индивидуального предпринимателя, вне зависимости от того, в каком банковском учреждении он был открыт (к примеру, в Сбербанке или ВТБ 24);
  • фиксированный взнос уплачивается с учетом копеек;
  • если предприниматель начал осуществлять свою трудовую деятельность не с начала календарного года, ему необходимо производить расчет с момента открытия и до завершения отчетного периода;
  • если же предприниматель прекращает свою трудовую деятельность до завершения отчетного периода, ему предстоит производить расчет с начала отчетного календарного года и до периода прекращения своей деятельности.

Помимо этого, производить уплату фиксированных взносов можно с помощью одной квитанции либо же платежного поручения.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2019 году

Может быть проведена:

  • на кассе любого банковского учреждения (оплата по квитанции);
  • с помощью персонального лицевого счета (платежное поручение).

При оплате с помощью квитанции необходимо будет заполнить форму №ПД-4сб (налог) либо форму №ПД (налог).

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Форма №ПД (налог)
  • Форма №ПД-4сб (налог)

Стоит также обращать внимание на тот факт, что индивидуальные предприниматели имеют полное право совершать уплату такими способами:

  • путем перечисления ежемесячных платежей;
  • ежеквартально;
  • единым платежом по годовому взносу.

Взносы на прибыль, превышающую 300 000 рублей, оплачивают одним платежом.

КБК

182 1 02 02140 06 1110 160 – фиксированный взнос индивидуального предпринимателя на пенсионное обеспечение. На реквизиты производят уплату взносов на прибыль, превышающую максимально допустимую отметку в 300 тысяч рублей.

182 1 02 02103 08 1013 160 – фиксированная часть взносов индивидуальных предпринимателей на медицинское страхование.

Подводя итог, хотелось бы отметить, что производить расчет фиксированных взносов, со слов самих предпринимателей, не сложно. Достаточно внимательно относиться к указаниям сведений во избежание в дальнейшем каких-либо недоразумений.

Как лучше уплачивать фиксированные платежи ИП? Узнайте в видео.

Источник: investim.info