Идеи для бизнеса

Суть изменений

НПА

Налог на прибыль

Утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль. По новой форме отчитаться нужно за 2014 год.

См. «Утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль»

Приказ ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@  

Установлен порядок расчета авансовых платежей при переходе с авансов по фактической прибыли на обычные ежемесячные авансовые платежи (п. 2 ст. 286 НК РФ).

См. «С 2015 г. закреплен порядок расчета авансовых платежей при переходе с авансов по фактической прибыли на обычные ежемесячные авансовые платежи»

Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ

В п. 9 ст. 255 НК РФ закреплено право учитывать в расходах «увольнительные» по соглашению о расторжении трудового договора.

См. «С 2015 года в НК РФ закреплено право учитывать в расходах «увольнительные» по соглашению о расторжении трудового договора»

Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ

По объектам, находящимся на длительной реконструкции или модернизации (свыше 12 месяцев), можно начислять амортизацию, если такие объекты продолжают использоваться в производственной деятельности (п. 3 ст. 256 НК РФ).

См. «С 2015 года в некоторых случаях разрешено амортизировать реконструируемые ОС»

Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ

По общему правилу проценты по долговым обязательствам любого вида признаются доходом (расходом) исходя из фактической ставки (абз. 2 п. 1 ст. 269 НК РФ). Исключение составляют контролируемые сделки, в отношении которых налоговые органы вправе контролировать цены. Подробнее о том, как будут учитываться проценты с 01.01.2015, см. «С 01.01.2015 не нужно нормировать проценты по долговым обязательствам»

Федеральный закон от 28.12.2013 № 420-ФЗ

Из НК РФ исчезли суммовые разницы. Такие разницы стали частью курсовых разниц.

См. «С 01.01.2015 в учете будут возникать только курсовые разницы»

Федеральный закон от 20.04.2014 № 81-ФЗ

Больше не будет споров о нормировании вычета НДС по расходам на рекламу.

См. «В 2015 году исчезнет повод для споров о нормировании вычета по расходам на рекламу»

Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ

Организация вправе самостоятельно определить порядок признания расходов на приобретение имущества, не являющего амортизируемым (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

См. «С 01.01.2015 можно выбирать порядок учета имущества, не признаваемого амортизируемым»

Федеральный закон от 20.04.2014 № 81-ФЗ

Доход от реализации полученного безвозмездно имущества уменьшается на рыночную стоимость такого имущества, определенную на дату получения имущества (абз. 2 п. 2 ст. 254 НК РФ).

См.  «С 01.01.2015 стоимость бесплатных МПЗ будет равна доходу от их получения»

Федеральный закон от 20.04.2014 № 81-ФЗ

В налоговом учете не применяется метод ЛИФО.

В бухгалтерском учете данный метод не используется с 01.01.2008.

Федеральный закон от 20.04.2014 № 81-ФЗ

Размер убытка от уступки права требования, которая была произведена третьему лицу до наступления срока платежа, предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг), определяется по новым правилам (п. 1 ст. 279 НК РФ).

См. «С 01.01.2015 меняется порядок учета убытка от первичной уступки права требования до срока платежа»

Федеральный закон от 28.12.2013 N 420-ФЗ

Убыток от уступки права требования, произведенной после срока платежа по договору, учитываются в расходах единовременно на дату такой уступки (п. 2 ст. 279 НК РФ).

Федеральный закон от 20.04.2014 N 81-ФЗ

Российская организация, получившая в 2014 г. доход в виде дивидендов, с которого налоговый агент не удержал налог на прибыль, обязана самостоятельно исчислить налог. Срок перечисления налога в бюджет – не позднее 28.03.2015. В связи с тем, что 28.03.2015 – нерабочий день, налог можно перечислить не поздее 30.03.2015 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

См. «Как считать налог на доходы по дивидендам»

ч. 2 ст. 3, ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 23.06.2014 N 167-ФЗ

При выплате в 2015 году дивидендов российским организациям налог на прибыль нужно исчислить по ставке 13%, а не 9% (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ).

См. «С 2015 года до 13% повышена ставка налога на прибыль по дивидендам»

Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ.