Идеи для бизнеса

Суть изменений

НПА

НДС

Утверждена новая форма декларации по НДС. По ней нужно отчитываться, начиная с 1 квартала 2015 г.

Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@

С 20-го на 25-е число перенесены сроки уплаты НДС и представления отчетности (п. п. 1, 4 ст. 174 НК РФ). Также до 25-го числа необходимо сдать декларацию по НДС или журнал учета счетов-фактур, если вы представляете его (п. 5 ст. 174 НК РФ).

См. «В 2015 году у вас появятся 5 дополнительных дней на уплату НДС и подачу декларации»

Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ

Декларации по НДС за IV квартал 2014 г. и последующие налоговые периоды нужно сдавать только в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).

См. «С 2015 года за бумажную декларацию по НДС будут наказывать серьезнее»

Федеральный закон от 04.11.2014 № 347-ФЗ

При камеральной проверке декларации по НДС налоговая инспекция может проводить осмотр территорий, помещений документов и предметов (п. 8, п. 8.1 ст. 88 НК РФ, п. 1 ст. 91 и п. 1 ст. 92 НК РФ).

См. «В 2015 году инспекторы смогут посещать налогоплательщика не только во время выездной проверки»

Федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ

Расширен перечень случаев, при которых налоговый орган в ходе камеральной налоговой проверки декларации по НДС вправе истребовать у налогоплательщика документы (п. 8.1 ст. 88 НК РФ).

См. «С 2015 года появятся дополнительные основания для истребования документов при камералке по НДС»

Федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ

Плательщики НДС освобождены от обязанности вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Федеральный закон от 20.04.2014 № 81-ФЗ

Посредники, экспедиторы и застройщики обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).

См. «Журнал учета счетов-фактур-2015: кому он потребуется»

Федеральный закон от 21.07.2014 № 238-ФЗ

В НК РФ закреплено право на вычет НДС в более поздних периодах (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).

См. «С 2015 года в НК РФ официально закреплено право на вычет в более поздних периодах»

Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ

Если счет-фактуру получен после завершения налогового периода, в котором товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до истечения срока представления декларации по НДС за этот период, вычет можно заявить в периоде приобретения (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).

См. «С 2015 года вычеты по счетам-фактурам, полученным до срока представления декларации за истекший квартал, можно включить в эту декларацию»

Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ

Установлены случаи, когда при возмещении НДС в заявительном порядке инспекция должна вернуть банковскую гарантию налогоплательщику (ст. 176.1 НК РФ).

См. «С 01.01.2015 закреплены случаи, когда при возмещении НДС в заявительном порядке инспекция должна вернуть банковскую гарантию налогоплательщику»

Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ

Правилами заполнения счета-фактуры (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) предусмотрена возможность указывать в дополнительных строках и графах счета-фактуры дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичного документа.

См. «С 2015 года узаконена возможность включения в счет-фактуру дополнительных сведений»

Постановление Правительства РФ от 29.11.2014 № 1279

У участников посреднических операций появилась возможность составлять сводные счета-фактуры.

См. «С 2015 года у участников посреднических операций есть возможность составлять сводные счета-фактуры»

Постановление Правительства РФ от 29.11.2014 № 1279

В 2015 г. в случае банкротства не нужно платить НДС при продаже имущества, так как такая реализация отнесена к операциям, не признаваемым объектом обложения НДС (пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ).

См. «С 2015 г. при реализации имущества должников — банкротов платить НДС не надо»

Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ

Если в 2015 году вы начинаете применять освобождение по ст. 145 НК РФ со 2-го или с 3-го месяца квартала, восстановить НДС вы можете в том, квартале, на который приходится начало действия освобождения (п. 8 ст. 145 НК РФ).

См. «С 2015 года некоторые «освобожденцы» смогут восстанавливать НДС на квартал позже»

Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ

Утратил силу пп. 5 п. 3 ст. 170 НК РФ, согласно которому восстановлению подлежит принятый к вычету НДС по товарам, включая ОС и НМА, работам, услугам, имущественным правам, которые начинают использоваться в операциях, облагаемых по ставке 0%.

См. «С 2015 года отменена норма о восстановлении НДС при использовании товаров, работ, услуг в операциях, облагаемых по нулевой ставке»

Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ

Вместо Таможенного союза действует Евразийский экономический союз. Состав его участников таков: Россия, Республика Беларусь, Казахстан и Армения.

В этой связи порядок исчисления и уплаты косвенных налогов регулируется новым документом.

См. «С 2015 года вместо Таможенного союза будет Евразийский экономический»

Договор о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014)

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов подается по обновленной форме

См. «Утвержден формат «электронного» заявления о ввозе и косвенных налогах»

Приказ ФНС России от 19.11.2014 № ММВ-7-6/590@