Идеи для бизнеса

Федеральный закон №173-ФЗ, регулирующий процесс совершения валютных операций (ОВ) на территории России и за ее пределами, был принят в декабре 2003 года. В нем регламентируются правила совершения и порядок действий в этой сфере.

Основные принципы контроля за валютными операциями:

1. Без наличия веских оснований государственные органы не имеют права вмешиваться в валютные процессы как между гражданами РФ, так и иностранцами.
2. Необходимо устанавливать приоритет в способах экономического характера при применении валютного регулирования.
3. Внутреннее валютное направление политики РФ и внешнее должны совпадать и иметь один вектор.
4. Общая политика при регулировании на государственном уровне и контроле при совершении операций.
5. Защита прав и выгод субъектов процесса при осуществлении сделки.

Законодательные и нормативные акты, имеющие юридическую силу:

1. ФЗ №173 о государственном контроле и регулировании при совершении сделок с иностранными денежными средствами.
2. Соглашения между РФ и другими странами международного уровня.
3. Изданные нормативные акты, документы госрегулятора или уточнения, имеющие юридическую силу и обладающие большей весомостью в правовом поле, чем законы и интернациональные договоренности.

В качестве контролирующей стороны выступает  Центральный Банк и правительство РФ.

Субъекты и сущность

Совершать ОВ имеют право как резиденты страны (граждане РФ), так и нерезиденты (лица с иностранным гражданством).

Перечень лиц, входящих в список резидентов:

• физические лица, имеющие гражданство РФ, а также те, кто проживает за пределами страны менее года;
• люди с полученным видом на жительство, не имеющие гражданства, или иностранцы;
• юридические лица РФ;
• открытые за границей структурные подразделения;
• представительства и консульства, которые находятся за пределами страны;
• все субъекты и образования муниципального типа.

Список нерезидентов:

1. Физические лица, которые не попадают под категорию резидентов.
2. Иностранные компании, которые были зарегистрированы за пределами РФ.
3. Организации, которые не имеют регистрации в стране, не были поставлены на учет и находятся за пределами РФ.
4. Организации международных представительств и консульств.
5. Регулярные иностранные представительства фирм, которые не могут считаться резидентами.
6. Другие лица, не попадающие ни под одну классификацию.

Перечень и разновидности для РФ

Все валютные операции, совершаемые на территории страны и за ее пределами можно разделить на несколько видов.

Исходя из сроков проведения:

• капитального типа;
• текущего вида
• кассовые.

Относительно гражданской принадлежности лица, осуществляющего операцию (субъекта): между резидентами или нерезидентами.

Смысл операций может быть разный, а проведение процесса — не совпадать. При их осуществлении необходимо подумать о соблюдении своих и клиентских интересов.

Они также зависят от характера операций по бухгалтерскому признаку: пассивные или активные.

ОВ могут быть адаптированы под характеристики сделки, человека или юридического лица, а также индивидуализированы. Исходя из классифицирования выделяют:

1. По расчетному счету банка клиента осуществляются ОВ, он открывается только в иностранной валюте.
2. Связь корреспондентского типа с другими банковыми учреждениями.
3. Сопровождение при проведении операций.
4. Торговые операции и реализация иностранной валюты на территории РФ.
5. Хранение, приумножение сбережений, выраженных в иностранной валюте в экономике страны.
6. Выдача интернациональных займов.

Классификация основных

Виды и ограничения по проведению валютных операций зависят от участников процесса. Например, между нерезидентами нет ограничений по осуществлению процедуры.

Исключением из правил по выполнению обязательств являются ОВ, связанные и проводимые с ценными бумагами РФ на территории страны, которые регулируются антимонопольным законодательством.

При совершении сделок между резидентом и нерезидентом тоже нет ограничений. Исключение – принятые регулятором правила по совершению процесса. Требования:

1. Для оформления проводимых сделок, выраженных в наличном денежном эквиваленте иностранного типа или с чеком.
2. При опознании и проверках идентификации лица, осуществляющего сделку в иностранной валюте.
3. Проведение сделок купли-продажи по иностранным денежным средствам, осуществляемых при помощи банковских учреждений, уполномоченных такой функцией.
4. Проводить операцию между резидентами категорически запрещено.

   Что относится к текущим

   Обеспечение потока денежных средств иностранного происхождения по импорту  и экспорту.

5. Выплата ссуд.
6. Перечисление средств от вкладов или иных доходов внутри страны и за ее границами.
7. Отчисления в РФ по заработной плате, премиям и пенсионным накоплениям.
8. Приобретение части валюты, входящей в состав уставного капитала фирмы, относящейся к капиталу или формируемой при совершении сделки с ценными бумагами.
9. Отчисление средств для покупки имущества.

Связанные с движением капитала

Перечень процессов:

1. Инвестиции прямого типа – принятие участия в уставном капитале предприятия с целью управления фирмой и получения дивидендов.
2. Инвестиции, вложенные в покупку ценных бумаг.
3. Кредиты финансового типа, взятые на срок, не превышающий 180 дней.
4. Переводные операции, которые направлены на оплату покупки недвижимости.
5. На период более чем 3 месяца получение отсрочки с выплатой при совершении операции по покупке недвижимости.
6. Иные операции.

Между резидентами и уполномоченными банками

Резиденты имеют право осуществлять операции валютного типа на открытых в уполномоченных банках счетах. Они могут производить конвертирование при возникновении необходимости. Курс устанавливается банком, в котором происходит операция.

Для учета денежных средств нерезидентов, которые являются клиентами, уполномоченные банки могут открывать брокерские счета.

При каких условиях валютные операции не имеют ограничений:

1. Если они относятся к кредитным отношениям –  уплате процентов, штрафных санкций, пени, получение суммы средств по кредитному договору или ее возврат.
2. Операции по снятию или получению денежных средств с открытого в банке счета.
3. При получении гарантий от банка по выполнению обязанностей от поручителя залогодателю.
4. Приобретение векселей, выпущенных уполномоченным банком, и истребование платежа по ним.
5. Покупка и сбыт валюты, а также выписанных чеков в обмен на денежные средства РФ.
6. Уплата комиссионных в качестве вознаграждения для банков.

Торговые, инвестиционные, СПОТ

Большую долю всех валютных операций занимают действия, связанные с экспортными, импортными расчетами, за приобретенные товары, оказанные услуги и выполненные работы. Все они обусловлены коммерцией.

При совершении таких процедур стороны взаимодействуют друг с другом на основании договоров, контрактов, соглашений и иных документов, в которых оговорены все нюансы и условия сотрудничества.

При совершении торговых операций все происходит довольно просто – простым расчетом при помощи аккредитива или инкассо.

Инвестиционные ОВ подразделяются на несколько типов:

1. Прямого – это когда средства вливаются в состав уставного капитала предприятия с целью получения дохода в перспективе и дополнительного контроля.
2. Портфельного – при покупке ценных бумаг.

В некоторых ситуациях разделить их очень сложно. Например, в случае, когда покупались ценные бумаги с целью получения контроля в фирме.

Помимо этого, ОВ могут иметь долгосрочный характер или краткосрочный, с малой вероятностью риска или высокой. В таких ситуациях применяется совмещенный подход с учетом всех произведенных разделений и классификаций.

Главной отличительной чертой «спот» операции является то, что сделка с валютой происходит не позже чем на вторые сутки (рабочие) с момента заключения договорного соглашения.

Какие бывают срочные

Если на сделку затрачивается времени больше, чем два дня, то такая операция считается срочной – это преобладающая часть. В таком случае срок поставки  валюты превышает двухдневный.

Для осуществления срочной ОВ заключается соглашение – валютный дериватов. Их бывает два типа.

Если процедуры передачи денежных средств происходит в прописанную в договоре дату и в соответствии с установленной в тексте договора ценой, то это называется форвард.

По фьючерсам тоже происходит покупка и продажа валютных средств. Однако, здесь имеет фиксацию только курсовая расценка, по которой будет вестись расчет. Такие операции проводятся только через площадку биржи, которая осуществляет расчеты и ведет контроль.

Наличные и расчетно-кассовые в иностранной валюте

В большинстве случаев валюта в наличном виде попадает в кассу путем снятия средств с личного счета в банке. Тратить ее можно только на командировочные нужды, выдаются в строгой отечности при совершении служебной поездки за пределы РФ.

Правила по проведению расчетно-кассовых операций с ОВ аналогичны рублёвым. В обязанности кассира входит ведение учета аналитического типа по каждой валюте по отдельности. Записи нужно проводить по различным субсчетам, которые совпадают с рублевыми.

Все проводимые операции нужно осуществлять в рублевом выражении. Перерасчеты проводятся по курсу, установленному ЦБ.

Точкой отсчета может стать день реализации операции, срок сдачи бухгалтерской отчетности, день изменения курсовых расценок на валютную.

Неторговые ОВ

Неторговыми называются покупка и продажа, обмен валюты средств в наличном виде или при помощи платёжных документов, инкассо, выпуск карт для расчетов и их дальнейший сервис, покупка дорожных билетов, аккредитированные ОВ.

Основной долей является реализация через иностранную валюту.

Особенности контроля

Контроль – это регламентированный порядок подготовленных действий. Направления валютного регулирования:

1. Осуществление контроля.
2. Право на получение доступа и управления по резервам.
3. Принятие участия в совершении операций в организациях кредитного или валютного происхождения.
4. Решение о принятии выбранной политики, валютой курсовой расценки и интервенции.
5. Выпуск актов нормативно-правового типа.

Методы могут быть прямыми – осуществляются путем выпуска нормативно-правовых актов, регулирующих проведение процедур, и косвенными – случаи, когда применяются рычаги давления экономического типа на участников процесса.

В этом видео-уроке можно узнать, как отразить валюту в 1С.

Источник: investim.info