Каждый индивидуальный предприниматель оплачивает поставщику за товар денежные средства и получает деньги от покупателей. Оформляются эти операции с помощью приходного и расходного кассовых ордеров. Их номера и суммы кассир записывает в кассовую книгу, а главный бухгалтер составляет бухгалтерскую отчетность на основе данных книги.
- компьютер, интернет, бумага А4, копировальная бумага, ручка, печать предприятия,калькулятор, данные по приходу и расходу.
Форма кассовой книги утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88. У индивидуального предпринимателя должна быть только одна кассовая книга.
На титульном листе кассовой книги впишите полное наименование вашего предприятия.
Впишите в соответствующем поле наименование структурного подразделения, если у вас большая организация.
Напишите код вашей организации в соответствии с Общероссийским классификатором предприятий и организаций.
Впишите месяц, за который заполняется кассовая книга, и текущий год. Месяц впишите прописью, год – арабскими цифрами.
При заполнении кассовой книги учтите, что каждый ее лист ведется в двух экземплярах и пишется под копирку. Первый экземпляр подшивается в кассовую книгу, второй прилагается к отчету кассира.
Укажите число арабскими цифрами, месяц прописью и год арабскими цифрами на листе, который вы заполняете.
Номер документа запишите в соответствии с номером приходного или расходного кассовых ордеров.
В графе «От кого получено или кому выдано» впишите наименование организаций контрагентов.
Номер корреспондирующего счета, субсчета указывайте в соответствии с бухгалтерскими счетами прихода-расхода денежных средств.
В полях «Приход» и «Расход» укажите соответственно суммы приходного или расходного кассовых ордеров.
Графу «Остаток на начало дня» заполняйте в соответствии с остатком на конец предыдущего дня.
Последовательно сложите отдельно все приходы и расходы. Выведите итоги по приходу и расходу денежных средств
Из суммы прихода вычтите сумму расхода. Заполните графу «Остаток на конец дня».
Отдельно высчитайте сумму расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии. Запишите сумму в соответствующем поле.
На каждом листе кассовой книги кассир ставит свою подпись, пишет расшифровку подписи. Указывает количество приходных и расходных ордеров прописью.
Бухгалтер ставит подпись на каждом листе кассовой книги, пишет свою фамилию и инициалы.
В конце месяца в кассовой книге укажите количество пронумерованных и прошнурованных листов.Главный бухгалтер и руководитель ставят свои подписи, фамилии и инициалы. Заверьте кассовую книгу оттиском печати предприятия.
Обратите внимание
Касса и кассовая книга. С 1 января 2012 внесены изменения в кассовый порядок. Подробнее читайте здесь. По российскому законодательству все организации должны хранить свободные деньги в банке, а большинство расчетов между юрлицами должно производиться в безналичном порядке.
Полезный совет
Кассовая книга применяется для учета поступлений и выдач наличных денег в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано __ листов». Кассовая книга ИП заверяется индивидуальным предпринимателем и главным бухгалтером, если он работает у предпринимателя.