Какие социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году на обучение (в том числе, детей)? Какие суммы этих вычетов? Как их получить и какие потребуются документы?
Социальный налоговый вычет позволяет вам уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, то есть уплачивать налог в меньшей сумме. Но при этом вы должны иметь статус налогового резидента.
В 2019 году социальный налоговый вычет по НДФЛ могут получить физические лица, оплатившие (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):
- свое обучение;
- обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);
- обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).
Приведем условия предоставления социальных вычетов по НДФЛ на обучение в 2019 году:
ТАБЛИЦА
Чье обучение оплатил гражданин
Условия предоставления вычета
Предельная сумма вычета (п. 2 ст. 219 НК РФ)
Форма обучения
Возраст учащегося
Свое
Любая: очная, заочная, дистанционная (Письмо Минфина от 22.02.2012 № 03-04-05/7-217)
Любой
120 000 руб., если не заявляются другие вычеты, для которых установлена эта же предельная сумма
Брата, сестры
Очная
До 24 лет
Ребенка
Очная (Письмо Минфина от 16.08.2012 № 03-04-05/7-959)
До 24 лет
50 000 руб. на каждого учащегося в расчете на обоих родителей (опекунов, попечителей)
Подопечного
Очная
До 18 лет
Бывшего подопечного
Очная
До 24 лет
Супруга (супруги)
Не предоставляется (Письмо Минфина от 03.02.2014 № 03-04-05/4028)
Внуков
Не предоставляется (Письмо Минфина от 27.01.2012 № 03-04-05/5-82)
Содержание
Варианты получения вычета в 2019 году
Получить социальный налоговый вычет вы можете двумя способами – у работодателя и в ИФНС.
Вычет у работодателя
Можно получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили обучение, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Вот какие документы потребуются:
Для подтверждения права на социальный вычет на обучение потребуются:
- копия договора на обучение (в случае заключения);
- копии лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;
- копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.
Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:
- копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, – если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;
- документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения;
- копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, – если вы оплатили обучение подопечных.
Какие документы нужны в 2019 году для получения вычета в ИФНС
Для получения вычета на обучение по НДФЛ, кроме декларации 3-НДФЛ, платежных документов, договора с образовательным учреждением и заявления на возврат налога, в налоговую нужно представить дополнительные документы. Если физлицо оплачивало не свою учебу, а ребенка, подопечного и т.д., то в комплекте документов также должны быть:
- документы, подтверждающие, что учащийся получает образование в очной форме, если это не указано в договоре с образовательным учреждением (Письмо Минфина от 12.03.2013 № 03-04-05/7-204);
- копии документов, подтверждающих родство по отношению к обучающемуся (например, свидетельство о рождении ребенка) либо опеку, попечительство.
Перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит (Письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected]). Но налоговики могут попросить вас предъявить справку 2-НДФЛ за тот год, за который вы заявляете вычет, а также копию лицензии образовательного учреждения.
Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию, которые могут быть как государственными или муниципальными, так и частными (например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы). Кроме того, вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя, привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводится ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 18.11.2015 № БС-4-11/[email protected]).
Источник: investim.info